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您好，如果与外商签订的合同是以FOB成交价格签署的，但需要出口商垫付运保费的时候，有两种账务处理方式，举例说明一下：出口报关单的价格是cif 1100，报关单上标示的运保费为100。第一种处理方式是，借：应收账款1100，贷：主营业务收入1000，贷：其他应付款—应付运保费100。第二种处理方法是，借：应收账款1100，贷：主营业务收入1100。两种不同的计算方法的区别在于第一种方法在确认收入时，已按照报关单标识的运保费扣减主营业务收入，记账方法较复杂，但符合税法规范要求。第二种方法相对较简单，但会使得主营业务收入虚高。
主营业务收入是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务取得的收入。因此对于鼓励类的物业行业，考虑主营业务收入应该就是物业服务收入，不包含取暖费和制冷费等货物销售收入（暖气冷气属于特定商品）
您好，如果能做到运输发票与货物同行，这样最好，无须暂估，但实际工作中，做不到。
不知贵司采购商品的运输费用是否较小？如较小，可在发生时直接计入销售费用，这样最简单。运输服务的增值税税率为9%。
如果不属于金额较小的情况，购进货物发生的运费支出，在没有取得发票的情况下，应当暂估运费并计入存货的采购成本。收到运费发票时，按发票运费入账，同时将对应的暂估运费红冲。暂估出现的差额，按道理应当追溯调整每件库存商品的成本，但由于企业购销活动的经常性和大量性，从会计的重要性原则出发，出于简化会计核算的考虑，对于暂估成本的发出成本，不予单独进行调整，而是随库存商品今后的收发业务将差额分摊、自行消化。
依据：
Ø 《企业会计准则第1号-存货》
第六条 存货的采购成本，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。
Ø 《企业会计准则第1号——存货》应用指南
一、商品存货的成本
本准则第六条规定，存货的采购成本，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。
企业（商品流通）在采购商品过程中发生的运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用等进货费用，应当计入存货采购成本，也可以先进行归集，期末根据所购商品的存销情况进行分摊。对于已售商品的进货费用，计入当期损益；对于未售商品的进货费用，计入期末存货成本。企业采购商品的进货费用金额较小的，可以在发生时直接计入当期损益。
您好，您的问答与已答问题同题，详见：https://www.bolue.cn/question/toquestion/35957，如还有疑问可继续追问。
您好，建议咨询各地社保部门。一般每年申报一次，广东：每年4月1日至6月30日(法定节假日除外)。上海：每月5日-25日都可以申请。
根据《财政部、国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕59号）一、本通知所称企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等。
（一）企业法律形式改变，是指企业注册名称、住所以及企业组织形式等的简单改变，但符合本通知规定其他重组的类型除外。
……
（六）分立，是指一家企业（以下称为被分立企业）将部分或全部资产分离转让给现存或新设的企业（以下称为分立企业），被分立企业股东换取分立企业的股权或非股权支付，实现企业的依法分立。
综上所述，应属于分立行为。
按照公司法相关规定，公司分立，其财产作相应的分割。公司分立，应当编制资产负债表及财产清单。公司应当自作出分立决议之日起十日内通知债权人，并于三十日内在报纸上公告。企业所得税方面，应以《财政部、国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕59号）等规定进行相应处理。
不正确。
根据“财税〔2016〕36号”文件相关规定，租赁服务，包括融资租赁服务和经营租赁服务。经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人，提供融资租赁服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息和车辆购置税后的余额为销售额。
既然属于“租赁服务”（而非贷款服务），则若符合其他法定条件，因此取得增值税专用发票自可依法抵扣。
其实，没有太大区别；反正都是减少进项税额，增加应纳增值税额。
如果非要区分一下，一般来讲，比如开票错误，这属于修正原本发票，负数较好；又如销售折让，则属于销售后又发生另一业务，则作为进项税额转出较好。大致就是这个意思。
《公司法》规定：盈余公积，各种积累资金，包括法定盈余公积、任意盈余公积、法定公益金。指企业从税后利润中提取形成的、存留于企业内部、具有特定用途的收益积累。
盈余公积用作公司扩大生产经营，弥补亏损、转增资本。
公司发生亏损时，应由公司自行弥补。公司以提取的盈余公积弥补亏损时，应当由公司董事会提议，并经股东大会批准。
以上是盈余公积的相关规定，可见盈余公积可以用于弥补亏损，但和以后年度利润自动弥补以前年度亏损不同的是，如果需要用提取得盈余公积进行亏损弥补，需要由公司董事会提议，并经股东大会批准。所以企业以前年度形成亏损，一般情况下是用未来的盈利进行弥补，因为所得税法规定一般企业亏损弥补期限是5年，也就是说未来5个年度如果盈利，可先弥补以前年度亏损，按弥补亏损后的差额纳税，如果你直接用盈余公积先弥补了亏损，未来的盈利就需要全额计税，对企业来讲是不利的。只有未来没有足够的盈利，或亏损巨大，未来5年利润都没有全部弥补时，用盈余公积去弥补更有意义。
需要缴纳增值税，按照经纪代理服务计算增值税，税率为6%，如果税务部门不要求开具发票，直接在未开票金额栏次进行申报即可。
借：银行存款
贷：其他收益
贷：应交税费-应交增值税（销项税额）
这是一个比较开放的问题，首先应该保证企业业务真实，如果业务真实即使税务数据看起来不合理，也是可以解释的，但如果仅追求合理，但存在不真实的交易业务，也会有很大税收风险。
一般情况下分析纳税是否合理从两个方面，一是和外部对不，一是和自己对比。
和外部对比，主要是和同行业进行对比，常见的与行业税负率比较，就是很直观的一种方式
和内部对比，主要是和本企业以前纳税期间情况进行对比，根据年度之间的业务变化，来判断税收是否异常。比较指标也可以采用税负率，同时根据企业财务报表项目、各会计科目、企业业务数据、合同等也可以作为发现是否存在税务问题的切入点。
个人出租汽车设计增值税及附加已经个人所得税。需要按租金收入代开增值税发票，增值税税率为3%（目前执行疫情政策为1%），个税按照财产租赁所得，税率为20%。
