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根据《企业会计准则第1号——存货》第六条 存货的采购成本,包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。
一般来讲,上述“考察产生的差旅费、招待费”,与存货成本没有直接、对应关系,作为存货成本不如作为费用恰当,个人建议直接计入管理费用较好。
个人理解,仅供参考。
这个问题可能有必要与主管税务机关沟通一下。
一、《土地增值税清算管理规程》第二十一条规定,扣除项目金额中所归集的各项成本和费用,必须是实际发生的。
二、根据《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》(国税发〔2006〕187号)八、清算后再转让房地产的处理
在土地增值税清算时未转让的房地产,清算后销售或有偿转让的,纳税人应按规定进行土地增值税的纳税申报,扣除项目金额按清算时的单位建筑面积成本费用乘以销售或转让面积计算。
单位建筑面积成本费用=清算时的扣除项目总金额÷清算的总建筑面积
您好,经销商捐款通过往来进行处理,收到款时增加其他应付款,捐出去时冲减其他应付款。慈善总会开的收据虽然包括经营商捐款,但实质上并不是您司捐赠,您据实处理就可以了。
您好,这样不太符合财务内控规定。一般情况下,奖金、工资、福利直接打到员工个人卡上比较妥当。
一、企业所得税征收方式,与国地税合并无关。
二、企业所得税征收方式,依照税法决定,不能由企业自行选择。
根据《国家税务总局关于印发〈企业所得税核定征收办法〉(试行)的通知》(国税发〔2008〕30号)第三条 纳税人具有下列情形之一的,核定征收企业所得税:
(一)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;
(二)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的;
(三)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;
(四)虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的;
(五)发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的;
(六)申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。
注:除了上述第(一)项外,其他皆属未遵守税法规定情况的措施,且不可理解为“以不遵守税法方式获得核定征收利益”。若未遵守税法,会被要求改正,补税并加收滞纳金,且可能会有处罚产生。
您好,如果是私立幼儿园,不属于民办非盈利组织,可以按企业会计制度进行核算,如果按企业会计制度核算,需要提取法定和任意盈余公司。法定公积金比例为按当年税后利润的10%提取。法定盈余公积已达到注册资本50%时可不再提取。法定公积金必须提取。
任意公积金的提取与否及提取比例由股东会根据公司发展的需要和盈余情况决定,法律不作强制规定。比如按净利润的5%或10%比例提取。任意盈余公积金是根据公司章程及股东会的决议,从公司盈余中提取的公积金。《公司法》第167条第3款规定:“公司从税后利润中提取法定公积金后,经股东会决议,可以提取任意公积金。” 如果公司章程没有说,也可以不提取。
一、企业所得税征收方式,与国地税合并无关。
二、企业所得税征收方式,依照税法决定,不能由企业自行选择。
根据《国家税务总局关于印发〈企业所得税核定征收办法〉(试行)的通知》(国税发〔2008〕30号)第三条 纳税人具有下列情形之一的,核定征收企业所得税:
(一)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;
(二)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的;
(三)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;
(四)虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的;
(五)发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的;
(六)申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。
注:除了上述第(一)项外,其他皆属未遵守税法规定情况的措施,且不可理解为“以不遵守税法方式获得核定征收利益”。若未遵守税法,会被要求改正,补税并加收滞纳金,且可能会有处罚产生。
您好,可参考铂略原材料管理的课件,详见:https://www.bolue.cn/researches/3779
您的提问好象有不通顺之处,因此可能未完全明白您的意思;以下文件您可参考一下。
国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告(国家税务总局公告2018年第28号)第十五条:汇算清缴期结束后,税务机关发现企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证并且告知企业的,企业应当自被告知之日起60日内补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证。
当然,您问的如果是增值税方面,则凭票抵扣;2019年没有发票当然不能抵扣,若2020年补开发票且符合税法规定抵扣条件,可以在取得发票之后抵扣。
如果你公司签订的合同直接约定租赁过程中产生的增值税及附加由你公司承担,那么就可以判定房租就是10万,那么对方就不可以按照10.6万来开具租赁的发票,否则与合同不符,取得这个发票就是虚开了,不能税前扣除,更不能直接抵扣了。
如果必须你公司承担税费,可以先倒算一下涉及的税金,在前合同时,按照含税金的金额作为租金在合同里体现,这样开具的发票就是含税金的租金,就可以抵扣且税前扣除了。