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这个问题可能缺乏直接依据。
根据《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》第十条 印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。
根据《印花税税目税率表》:技术合同,包括技术开发、转让、咨询、服务等合同。
《国家税务局关于对技术合同征收印花税问题的通知》((1989)国税地字第34号)对于“技术合同”印花税征收范围进一步给出解释。然后,作为1989年文件,不可能直接涉及关于“网站”之类业务的规定。因此,这个文件也没有明确软件开发合同、网站开发合同、网站维护合同是不是属于技术合同。
《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》第二十六条规定,纳税人对凭证不能确定是否应当纳税的,应及时携带凭证,到当地税务机关鉴别。纳税人同税务机关对凭证的性质发生争议的,应检附该凭证报请上一级税务机关核定。
因此,您可持相关合同,直接与主管税务机关沟通一下。
不止不需要填写营业外收入、营业外支出,期间费用等科目也不需要填写;许多人认为期间费用填入营业成本,则谬矣!
根据申报表相关填报说明:
“营业收入”:填报纳税人截至本税款所属期末,按照国家统一会计制度规定核算的本年累计营业收入。
“营业成本”:填报纳税人截至本税款所属期末,按照国家统一会计制度规定核算的本年累计营业成本。
“利润总额”:填报纳税人截至本税款所属期末,按照国家统一会计制度规定核算的本年累计利润总额。
因此,上述三个指标乃是独立的利润表数据,并无“营业收入-营业成本=利润总额”的勾稽关系。
营业成本就是主营业务成本、其他业务成本,不包括期间费用。打个比方:您总分600分,数学120分,语文130分;您不要怀疑计算错误,因为这儿不是“语文+数学=总分”这个公式。这只是在成绩单上摘取下来独立三个数据而已。
简单来讲,就是有啥填啥,没有就不用填。
我也许已经理解了您的心情,关键在于概念。
毛坯房、精装房、样板房。最主要是看用途,而不在其形式(从形式上看,似乎后二者一样了)。先打个比方:您去饭店吃饭,点个“凉拌黄瓜”与“清炒黄瓜”,皆为点菜。也就是说,毛坯房、精装房,只是不同的商品房而已,但皆为商品房,其用途在于销售;精装成本当然属于精装房成本组成部分。至于样板房,当其作为“样板房”之时,那是用来看的,不是用来卖的。
一、接受方
借:银行存款、固定资产等
贷:营业外收入
二、捐赠方
借:营业外支出
贷:银行存款、库存商品等
应交税费——应交增值税(销项税额)(现金捐赠当然不需要缴纳增值税)
一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条相关规定,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产
既然免征增值税,且无其他应税项目,则上述进项税额不得抵扣。
二、根据《财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知》(财会〔2016〕22号):采购等业务进项税额不得抵扣的账务处理。
一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等,其进项税额按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的,取得增值税专用发票时,应借记相关成本费用或资产科目,借记“应交税费——待认证进项税额”科目,贷记“银行存款”、“应付账款”等科目,经税务机关认证后,应借记相关成本费用或资产科目,贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目。
因此,一般纳税人取得增值税专用发票,即使不得抵扣,也应“认证并转出”处理。
您好,建议直接以货币资金投资到缅甸,这样程序简单,相关税费计算清晰。如果以设备出资,会涉及相关税费如何承担及是否作为投资额,和投资额如何确定的问题,程序复杂,涉及法律、税务事务多,所以,建议以货币资金直接投资,对方收到款项后再进口设备、办理相关手续,记入固定资产。
您好,不能以及提供资产使用权的形式出资。问题提到的情形,按租赁服务计算申报缴纳企业所得税、增值税及相关附加。
依据:
➢ 《中华人民共和国公司法》(2018修正)
第二十七条 出资方式
股东可以用货币出资,也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资;但是,法律、行政法规规定不得作为出资的财产除外。 对作为出资的非货币财产应当评估作价,核实财产,不得高估或者低估作价。法律、行政法规对评估作价有规定的,从其规定。
《公司法》规定:股东可以用货币出资,也可以用实物、工业产权、非专利技术、土地使用权作价出资。
按照劳务报酬,需要对方去代开发票。如果低于500,可以开具收据。
您好,租入房产,支付对价了,无租期就是一个噱头。可将所有租金按直线法在租期内均匀计入成本或费用。