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您好,出口必须要报关才能按规定办理出口退税。如果直接发至国内子公司,将视同内销,不但不能退税还要计提销项税额。如果采用先将货物出口到保税区,再由保税区内企业向境内区外销售货物,则保税区内企业须向主管税务机关申报缴纳增值税、消费税。从出口企业角度考虑,建议直接出口给境外企业较合适。
《国家税务总局 财政部 海关总署关于在综合保税区推广增值税一般纳税人资格试点的公告》(国家税务总局公告2019年第29号)
三、试点企业自增值税一般纳税人资格生效之日起,适用下列税收政策:(三)销售的下列货物,向主管税务机关申报缴纳增值税、消费税:
1.向境内区外销售的货物;
根据《增值税专用发票使用规定》(国税发[2006]156号)第二十条 同时具有下列情形的,为本规定所称作废条件:
(一)收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;
(二)销售方未抄税并且未记账;
(三)购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。
如上所述,既然“已经抵扣”、“隔月”,则不符合作废条件,不得作废处理。若供应商自行强行作废,则违反税法规定。
应当填写项目齐全。
根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十一条规定,不符合规定的发票,不得作为财务报销凭证。
根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十八条:单位和个人在开具发票时,必须做到按照号码顺序填开,填写项目齐全,内容真实,字迹清楚,全部联次一次打印,内容完全一致,并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。
您好,借:库存商品
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:营业外收入
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条相关规定,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产。
一、若取得增值税专用发票,而用于免税项目,则进项税额不得抵扣。根据《财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知》(财会〔2016〕22号)相关规定,应当“认证、转出”处理。
二、无所谓“安全不安全”。普通发票当然不存在抵扣问题。
参考《征收个人所得税若干问题的规定》(国税发〔1994〕89号)十九、关于工资、薪金所得与劳务报酬所得的区分问题:工资、薪金所得是属于非独立个人劳务活动,即在机关、团体、学校、部队、企事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬;劳务报酬所得则是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬。两者的主要区别在于,前者存在雇佣与被雇佣关系,后者则不存在这种关系。
您可根据上述原则据实区分:若为工资薪金,则不需要取得发票;若为劳务费用,则需要依法取得发票。
根据会计档案管理办法
第十八条 经鉴定可以销毁的会计档案,应当按照以下程序销毁:
(一)单位档案管理机构编制会计档案销毁清册,列明拟销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度、档案编号、应保管期限、已保管期限和销毁时间等内容。
(二)单位负责人、档案管理机构负责人、会计管理机构负责人、档案管理机构经办人、会计管理机构经办人在会计档案销毁清册上签署意见。
(三)单位档案管理机构负责组织会计档案销毁工作,并与会计管理机构共同派员监销。监销人在会计档案销毁前,应当按照会计档案销毁清册所列内容进行清点核对;在会计档案销毁后,应当在会计档案销毁清册上签名或盖章。
电子会计档案的销毁还应当符合国家有关电子档案的规定,并由单位档案管理机构、会计管理机构和信息系统管理机构共同派员监销。
您可以参考上述政策
个体户出租与自然出租计税上应该没有太大差别,只是个税个人出租非住房是20%,而个体工商户并入综合所得,适用5级超额累计税率。但也有可能个体工商户采用核定征收方式,核定的所得率如果不高的话,个税有可能比自然人少。而增值税及附加、房产税、印花税、土地使用税等没有差异的。
如你所说,如果个人房产过户给个体户,需要过户环节产生税费,所以需要你结合当地个体户及个人出租不动产政策统一测算,看那种方式更划算。
我想,您可能把收入、支出主体混淆了。打个比方:您买了一辆汽车,您不会说支付大架多少钱、铁片多少钱、发动机多少钱、轮胎多少钱、生产厂家工人工资多少钱、4S店销售人员工资多少钱、厂家和4S店利润多少钱,这是上一环节的事情;您只需要支付车款即可。
这儿也是一个道理。您只需要支付服务费多少钱即可,并向服务公司取得发票;至于服务公司怎么向其人员管饭、管住,那是他们的事情。
个人理解,仅供参考。
麻烦补充一下,上述“住宅”,您抵债过来后计入了什么科目?
所谓“抵扣”,乃是增值税概念。即作为进项税额,从销项税额中抵扣。比如一般纳税人,销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产,增值税应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。
但是,小规模纳税人不得抵扣进项税额。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十一条规定,小规模纳税人发生应税销售行为,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额。
您好,老板或股东个人的融资贷款用于公司业务,实际是公司向老板或股东个人借款,需要由公司与老板或股东个人签订借款合同,并取得税务局代开的利息发票,此外需同时满足《财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》(财税[2008]121号)、《企业所得税法实施条例》第三十八条规定的情况下可以税前扣除。
非法人或股东的企业高管个人名义贷款用于公司,同样属于公司向个人借款,也要与高管个人签订借款合同,并同时满足《企业所得税法实施条例》第三十八条规定的情况下可以税前扣除。