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您好,您的问题未提交完整,请补充完整以便解答。
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根据《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2018年第42号)六、一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务,应分别核算机器设备和安装服务的销售额,安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。
一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务,如果已经按照兼营的有关规定,分别核算机器设备和安装服务的销售额,安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。
纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务,按照“其他现代服务”缴纳增值税。
一、《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(国家税务总局公告2020年第13号)延至2020年底……除湖北省外,其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。
二、按照国家税务总局相关答疑:在上述复工复业政策实施期间,除湖北省外,其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人月销售额超过10万元,开具了征收率为3%的增值税普通发票的,可以在申报纳税时直接减按1%征收率申报缴纳增值税。需要提醒的是,按照《中华人民共和国发票管理办法》等相关规定,纳税人应如实开具发票。纳税人享受减按1%征收率征收政策的,在开具增值税普通发票时,应当在税率或征收率栏次填写“1%”字样。今后,纳税人应当按照上述规定开具增值税普通发票。
三、根据广东税务相关答疑:由于增值税专用发票具有抵扣功能,您开具3%征收率增值税专用发票的销售收入,需要按3%征收率申报缴纳增值税;其他没有开具3%征收率增值税专用发票的销售收入,如符合享受小规模纳税人复工复业减征增值税政策,仍然可以享受减按1%征收率征收增值税政策。
您好,因根据纳税人实际占用的土地面积为计税依据,所以税务局要求你公司提供幼儿园占地面积是有道理的,这样才能准确区分应税和免税用地面积,不折不扣落实税收优惠政策。
根据“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》相关定义,“建筑服务——修缮服务”,是指对建筑物、构筑物进行修补、加固、养护、改善,使之恢复原来的使用价值或者延长其使用期限的工程作业。
地铁轨道,应为“不动产”;对其“打磨”,应属于“建筑服务——修缮服务”。
根据“财税〔2016〕36号”文件附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》:一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税,则可依3%征收率开具发票。当然,也可以选择一般计税方法按照9%税率计算销项税额,并据此税率开具发票。若非清包工方式或者甲供方式,则只能适用一般计税方法按照9%税率计算销项税额,并据此税率开具发票。
个人理解,仅供参考;您也可直接与主管税务机关沟通一下。
根据“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》相关定义,“建筑服务——修缮服务”,是指对建筑物、构筑物进行修补、加固、养护、改善,使之恢复原来的使用价值或者延长其使用期限的工程作业。
地铁轨道,应为“不动产”;对其“打磨”,应属于“建筑服务——修缮服务”。
根据“财税〔2016〕36号”文件附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》:一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税,则可依3%征收率开具发票。当然,也可以选择一般计税方法按照9%税率计算销项税额,并据此税率开具发票。若非清包工方式或者甲供方式,则只能适用一般计税方法按照9%税率计算销项税额,并据此税率开具发票。
个人理解,仅供参考;您也可直接与主管税务机关沟通一下。
可以。
根据“财税〔2016〕36号”文件附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》:一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税。
这儿使用“可以选择”措辞。也就是说,这是权利,并非义务;您当然可以选择一般计税方法按照9%税率计算销项税额,并据此税率开具发票。
1、根据《关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》(【财税〔2017〕90号】)
自2018年1月1日起,纳税人租入固定资产、不动产,既用于一般计税方法计税项目,又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。所以你所说的没有单独专门为了免税项目进行租赁,就可以全额抵扣
另根据财税(2016)36号文 附件一 第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:
(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。
因此你公司涉及到的租入或者购入固定资产,例如电脑,如果同时为免税项目与应税项目服务,无需转出
2、财税(2016)36号文 附件一 第二十九条 适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额:
不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额
主管税务机关可以按照上述公式依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算。
国税总局货劳司《全面推开营业税改征增值税试点政策培训参考材料》对此解读:
……
三、引入年度清算的概念。对于纳税人而言,进项税额转出是按月进行的,但由于年度内取得进项税额的不均衡性,有可能会造成按月计算的进项转出与按年度计算的进项转出产生差异,主管税务机关可在年度终了对纳税人进项转出计算公式进行清算,可对相关差异进行调整。因此,主管税务机关在年度终了,对纳税人按月计算的进项转出与按年度计算的进项转出产生的差异,会进行清算调整。
根据你的提问以及上述政策,我认为,进行年度清算的主要原因是由于年度内取得进项税额的不均衡性,有可能会造成按月计算的进项转出与按年度计算的进项转出产生差异,所以要清算,而你的描述,在6月前产生进项税额的当期是完全可以划分就是用于一般项目的,至于后期又产生了免税项目,也不能再重新计算。