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根据财会(2016)22号
全面试行营业税改征增值税后,“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目,该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费;
因此对于残保金不属于税金及附加,应该计入管理费用。
而实际不管计入哪个科目,对你会计利润不产生影响的。
这个问题各地口径可能有所不同,以下文件可供参考:
《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。
根据国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告(国家税务总局公告2018年第28号)第四条:税前扣除凭证在管理中遵循真实性、合法性、关联性原则。真实性是指税前扣除凭证反映的经济业务真实,且支出已经实际发生;合法性是指税前扣除凭证的形式、来源符合国家法律、法规等相关规定;关联性是指税前扣除凭证与其反映的支出相关联且有证明力。
参考《江苏省国家税务局关于企业所得税若干具体业务问题的通知》(苏国税发[2004]97号)第四条“私车公用发生的费用应凭真实、合理、合法凭据,准予税前扣除。对应由个人承担的车辆购置税、折旧费以及保险费等不得税前扣除”。
《北京市地方税务局关于明确若干企业所得税业务政策问题的通知》(京地税企[2003]646号)第三条“对纳税人因工作需要租用个人汽车,按照租赁合同或协议支付的租金,在取得真实、合法、有效凭证的基础上,允许税前扣除;对在租赁期内汽车使用所发生的汽油费、过路过桥费和停车费,在取得真实、合法、有效凭证的基础上,允许税前扣除。其它应由个人负担的汽车费用,如车辆保险费、维修费等,不得在企业所得税税前扣除”。
《大连市地方税务局关于印发〈企业所得税若干问题的规定〉的通知》(大地税发[2004]198号)第九条规定,纳税人以承担修理费、保险费、养路费、油费等方式有偿使用,包括投资者在内个人的房屋、交通工具、设备等其相应支出不允许税前扣除。如确属租赁性质应按双方签订的合规的书面租赁合同,凭相关发票,其相关费用允许税前扣除。
综上所述,因本单位公务而实际发生车辆日常费用报销、加油、过路费、停车费等,可以在本单位税前扣除,但须证明相关、合理;比如发票,抬头自然应为本单位,另外还要有相关凭证予以佐证。企业应将与税前扣除凭证相关的资料,包括合同协议、支出依据、付款凭证等留存备查,以证实税前扣除凭证的真实性。应由个人承担的车辆购置税、折旧费、年检费、保险费等不得税前扣除。
您也可直接与主管税务机关沟通一下。
实名认证主要是指法定代表人、财务负责人和办税人员,所以法定代表人需要实名认证。
不可以,开具发票要选择正确的税收编码开具,销售的旧设备也要选择该设备所对应的税收编码。
首先需要你界定一下你说的挂靠人员与你公司实质是什么关系,是雇佣关系还是劳务关系,如果是劳务那么核算时作为劳务费用支出,不作为工资支出,自然也就不需缴纳社保,但必须提供相关劳务票据才能进行税前扣除。
你好,研发加计扣除审计主要是研发支出,文件可以看2015年发布的财税〔2015〕119号《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》和国家税务总局公告2015年第97号《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》,后续也出台了相应的补充文件,主要可以参考这两个。
高新审计计算不仅仅是研发,还有其他比例要求,比如高新产品收入占比、研发人员占比等,如果只是针对高新中的研发费用,它的范围和研发加计扣除的范围不是完全相同,需要按相关文件规定确定。高新可以参考《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》
残保金属于企业经营必要的一项税费,可以通过管理费用科目进行核算。
1、如果是因为餐饮服务在疫情期间免税,那么收到资金全额确认主营业务收入即可,无需通过减免税科目核算。如果是因为小规模纳税人季度销售收入不足30万免税,需要收到没有收入时,先分离出增值税,季度确认可以享受免税时,转入当期损益。
2、款待券,属于一种折扣或者折让性质,可以按照折扣后的金额计入收入纳税。
根据关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的公告
财政部 税务总局公告2019年第94号
一、2019年1月1日至2020年12月31日居民个人取得的综合所得,年度综合所得收入不超过12万元且需要汇算清缴补税的,或者年度汇算清缴补税金额不超过400元的,居民个人可免于办理个人所得税综合所得汇算清缴。居民个人取得综合所得时存在扣缴义务人未依法预扣预缴税款的情形除外。
所以只要满足以上两项条件之一就可以免于进行个税汇算清缴,因此你所说情况虽然在两家单位发放工资,但汇算时补缴金额145元,小于400,可以免于汇算。前提是俩家单位在发工资时都进行了代扣代缴的操作。如果决定交这个税金,可以选择任何一家公司所属税务机关进行汇算,不需要和另一家税务进行沟通,只要进行了汇算,俩家税务机关都能查到相关信息。
土地使用权直接投资是以使用权作为无形资产出资,属于实物出资,需要进行过户手续,所以设计增值税,土增税、所得税、印花税以及契税。土地使用权作为股权投资是什么意思?
您好,可以签订一个三方补充协议,说明由于网上商城的运营主体更换,购买方由咨询公司转为实业公司,具体的合同执行规定参照咨询公司与供应商前期签订的合同。