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如果是直接给员工报销,需并入工资薪金缴纳个税,这种情况下实际不用取得发票,直接按固定标准做餐费补助表就可以。
如果是与企业生产经营取得收入有关的支出,就可以在企业列支,所以招待客户去KTV的钱款是可以报销的,只不过在申报所得税时,作为招待费不能全额税前扣除。
应该谁提供保险服务,谁开票并收款,您说是市公司开票,但收款是分公司收,那么是谁提供保险服务呢?如果是市公司提供服务并开票,那么需要说明为什么要分公司收款,有什么可以解释的理由,如果没有理由,这样收款容易理解在虚开发票。
餐饮服务不可以抵扣进项,主要是指用于个人消费的餐饮服务,并不是指的所有餐饮服务都不可以抵扣,比如一个饭店如果到另一个餐饮公司购买半成品作为原材料加工菜品,这时应该取得的专票就可以抵扣。
增值税法征求意见稿,对于餐饮能否抵扣,有了新的规定,更加切合实际,说直接用于消费的餐饮服务不可以抵扣。
第二十二条 下列进项税额不得从销项税额中抵扣:
(三)购进并直接用于消费的餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务对应的进项税额;
罚款在你收取的时候已经计入了营业外收入,不是一种往来款,不可以随时进行返还。如果需要支付只能是一种奖励形式给予,这样如果同时有业务收款,就属于收到一项价外收入,需要开具发票。如果没有业务往来,没有其他货物收款事宜,只能作为一种捐赠。会计核算应该计入营业外支出。另一种形式,就是双方签订协议,对于以前罚款事项商议解除,那么需要你冲减原收取年度的损益。
发票开具和营业范围没有直接联系,税法上只要按照正确税目税率开票就可以,如果你确实提供了管理服务,可以开具市场管理费或者商务管理费的票据。
参考江西国税答疑:股权转让是否缴纳增值税?
答:非上市企业未公开发行股票,其股权不属于有价证券,转让非上市公司股权不属于增值税征税范围;转让上市公司股权应按照金融商品转让税目征收增值税。此外,个人从事金融商品转让免征增值税。