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1、要由丢失人员写一个丢失说明并由领导、财务负责人、本人签字后和作废支票放在一起以备查询。
2、说明要写出丢失原因,丢失支票根的号码、原支票的金额。
一、事实上,此属于销售方给予购买方的销售折让。按照企业会计准则相关定义,企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给的减让属于销售折让。
根据《国家税务总局关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票问题的通知》(国税函〔2006〕1279号)规定,纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后,由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量,或者由于市场价格下降等原因,销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为,销货方可按现行《增值税专用发票使用规定》的有关规定开具红字增值税专用发票。《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47号)规定,增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让,需要开具红字专用发票。
如上所述,应当由销售方(施工方)按照规定开具红字发票,冲减销售收入及销项税额;购买方(甲方)依法冲减购买成本及进项税额(即:进项税额转出)。
二、“应付职工薪酬——职工福利”核算各种职工福利。
三、根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条、第八条相关规定,工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。个人所得的形式,包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。
国家税务总局纳税服务司2012年5月7日对此解答,根据个人所得税法的规定原则,对于发给个人的福利,不论是现金还是实物,均应缴纳个人所得税。但目前对于集体享受的、不可分割的、非现金方式的福利,原则上不征收个人所得税。国家税务总局在官方网站进行2018年第三季度税收政策解读也明确,对于任职受雇单位发给个人的福利,不论是现金还是实物,依法均应缴纳个人所得税。但对于集体享受的、不可分割的、未向个人量化的非现金方式的福利,原则上不征收个人所得税。
上述“过节费200元现金”,可以通过职工福利核算,但应并入工资薪金所得一并计算扣缴个人所得税。
印花税采取正列举征税。根据《中华人民共和国印花税暂行条例》
第一条 在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人,都是印花税的纳税义务人(以下简称纳税人),应当按照本条例规定缴纳印花税。
第二条 下列凭证为应纳税凭证:
1.购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证;
2.产权转移书据;
3.营业账簿(注:资金账簿依照实收资本、资本公积计算);
4.权利、许可证照;
5.经财政部确定征税的其他凭证。
第三条 纳税人根据应纳税凭证的性质,分别按比例税率或者按件定额计算应纳税额。具体税率、税额的确定,依照本条例所附《印花税税目税率表》执行。
《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》第十条:印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。
如上所述,“收集养殖户粪污和用浇液浇灌农民菜园服务”并非上述所列各项,因此不属于印花税征收范围。
个人理解,仅供参考;您也可直接与主管税务机关沟通一下。
这样恐怕有些不妥。
根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条 开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性如实开具,并加盖发票专用章。
任何单位和个人不得有下列虚开发票行为:
(一)为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;
(二)让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;
(三)介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。
根据《国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知》(国税发〔1995〕192号)一、(三):纳税人购进货物或应税劳务,支付运输费用,所支付款项的单位,必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致,才能够申报抵扣进项税额,否则不予抵扣。也就是说,“三流一致”,即:收款单位、开票单位、销货单位应当是一致的。
个人理解,仅供参考;您也可直接与主管税务机关沟通一下。
分支结构看是什么性质,如果是子公司,具有独立法人资格,所得税和增值税都是独立纳税主体,都需要再分支机构所在地缴纳税金。
如果是分公司,那么增值税是独立纳税主体,而所得税需要与总公司汇总缴纳。
是否独立核算与纳税没有直接关联。
(一)独立核算和非独立核算说的是企业会计核算的两种组织方式。
(二)独立核算的意思是,某一会计主体对其资金状况和经营成果进行全面、系统的会计核算。根据《会计法》第二条的规定,国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他组织必须依照本法办理会计事务。也就是说,这些单位均属于独立核算的会计主体。
(三)非独立核算又称报帐制,通常是指独立核算的会计主体下设的内部会计主体,它们通常没有银行账户,不单独设置账套,不设置会计部门和人员。由上级单位拨给运营资金,从事业务活动的支出由上级单位报销,收入上缴给上级单位。
(四)一个独立核算的单位下面可以有多个非独立核算的单位,比如企业驻外地的办事处、商业企业下设的门店,建筑业企业下设的项目部,工业企业下设的销售部等,都有可能是非独立核算的单位。
(五)独立核算和非独立核算是会计工作组织的概念,完全取决于企业的会计管理模式,对某一内设会计主体,既可以独立核算也可以非独立核算,还可以根据管理实际,在两种模式中转换。
(六)从税法的角度看,总分机构中的总机构,大体对应会计法中的公司、企业及其他缴纳企业所得税的单位,因此,新设立的总机构,均应选择独立核算模式。
(七)你单位在异地成立的分公司,属于税法中的分支机构,选择何种核算模式完全取决于你单位的管理需要,现行财税政策并无强制性规定。
因此,你单位可以根据管理的需要,自行选择异地分公司的核算模式,但无论选择何种方式,均应当在法人层面汇总计算缴纳企业所得税。
如果是作为职工福利,可以直接做电话费补贴表税前扣除,不需要发票,如果是作为办公费列支,必须取得公司抬头的发票才能税前扣除。
您好,您可以看看是否能减少部分负债,比如借款、应付款等。另外,利润表最终的税后利润会进到所有者权益,您可以看看利润表中会减少利润的项目是否有优化空间:像销售费用、管理费用、资产损失等。公司购进的物品尽量资本化等。
一、所谓“财务部门集团”,显然只是自己这么称呼;这个“财务部门集团”并非一个有资质、有登记的主体单位。也就是说,其实是奖励给财务部门工作人员的。
二、根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条相关定义,工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
很明显,上述“奖励”是基于“任职或者受雇”(工作出色)而发放,因此属于工资薪金所得范畴。
因而,上述资金,应当分配至个人名下,并入个人工资薪金所得,一并计算扣缴个人所得税。
三、账务处理
(一)公司代收
借:银行存款(公司代收)
贷:其他应付款(财务人员)
(二)发放工资、一并支付,合并扣税
借:应付职工薪酬——工资
其他应付款(分别每名财务人员)
贷:银行存款(包含工资、奖励等)
应交税费——应交个人所得税(工资薪金所得一并扣税)
其他应付款——社保及公积金(个人部分)
分公司未设立工会组织,可以向当地税务机关缴纳,也可以向上一级工会组织缴纳,你所说是向上一级总公司缴纳,那么总公司工会需要开具工会专用收据,这样所得税才能税前扣除。
一、目前,全国税法层面对于社保与工资还是劳务的关系,没有做出明确规定。
根据《征收个人所得税若干问题的规定》(国税发〔1994〕89号)十九、关于工资、薪金所得与劳务报酬所得的区分问题
工资、薪金所得是属于非独立个人劳务活动,即在机关、团体、学校、部队、企事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬;劳务报酬所得则是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬。两者的主要区别在于,前者存在雇佣与被雇佣关系,后者则不存在这种关系。
各地口径可能不太一样,建议直接与主管税务机关沟通一下。
二、首先,开不开增值税专用发票,与公司间、公司银行间没有区别。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条 纳税人发生应税销售行为,应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票,并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。
属于下列情形之一的,不得开具增值税专用发票:
(一)应税销售行为的购买方为消费者个人的;
(二)发生应税销售行为适用免税规定的。
从这方面来讲,公司间发生资金借贷并收取利息,若收息一方并非适用免税政策,本公司又非消费者个人,可以据实索取增值税专用发票;只是即使取得也不能抵扣而已(但不得抵扣不等于不得索取;没有驾照不代表不能买车,只是买来不能自己开)。
但是有的地方可能基于不得抵扣,直接规定不得开具专用发票;您也可以直接与主管税务机关沟通一下。
其实,原本应当如此。
根据《企业会计准则——基本准则》第九条 企业应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。
参考《企业会计准则第14号——收入》应用指南:长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费,在相关劳务活动发生时确认收入。
您可能想复杂了吧?打个比方:客户当初花100万买了房子,现在退房,只要协商一致,退回100万就可以。计税乃是房地产企业的事情,通常并不会直接反映在与客户交易环节。(再举个例子:您去商场买衣服,标价1000元,您付1000元就可以,不必考虑里边有多少税的。)