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您好，这个问题有争议。以下总局及重庆的回复供参考：
国家税务总局 2010年12月28日网上回复：
问题内容：
我公司是一家外商投资企业，现为改善公司财务结构，拟减少公司实收资本4000万元，此减资额不汇给股东，直接用来弥补以前年度累积亏损，账务处理如下： 借：实收资本 4000万 贷：未分配利润 4000万。请问，该事项是否应调增当年度应纳税所得额？
回复意见：
上述事项可以理解为你公司减资后将款项归还给股东，股东再以同样的款项捐赠给你公司用以弥补亏损，根据《企业所得税法》第六条八款规定：“企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额，其中第八款为接受捐赠收入。”因此应调增当年度应纳税所得额。
2、重庆市国家税务局2009年01月09日网上回复：
问：企业因严重亏损而减资在税务上应如何处理？
答：按照《中华人民共和国公司法》规定，公司需要减少注册资本时应符合以下条件：1.公司减资，应事先通知所有债权人，债权人无异议，方允许减资；2.经股东会决议同意，并修改公司章程；3.公司减资后的注册资本不得低于法定注册资本的最低限额。
企业因严重亏损而减资的会计处理为：借记“实收资本”或“股本”，贷记“利润分配―未分配利润”，金额为因严重亏损而减少的资本或股本数。
税务方面没有特殊规定，但变更注册资本属于应作税务登记变更的事项，所以企业减少注册资本要到工商部门办理变更登记，并到税务部门办理变更税务登记。
《公司法》第一百六十九条规定，公司的公积金用于弥补公司的亏损、扩大公司生产经营或者转为增加公司资本。但是，资本公积金不得用于弥补公司的亏损。
代驾发票并未要求必须附有行程单，但发票票面各项应当根据实际情况，该填的都要填写完整、真实。注：（使用被服务者车辆提供）代驾服务不是交通运输服务。
个人理解，仅供参考；您也可直接与主管税务机关沟通一下。
您好，个人独资企业需要建账，《中华人民共和国个人独资企业法》第二十一条规定，个人独资企业应当依法设置会计帐簿，进行会计核算。所以，个人独资企业需要根据相关财务和税法规定进行收支核算，并取得合法合规的发票等入账凭据。第二十三条规定，个人独资企业应当按照国家规定参加社会保险，为职工缴纳社会保险费。
从股东的角度，个人独资企业与有限责任公司比少缴纳企业所得税，有限责任公司利润需要先缴纳企业所得税，分红后个人还要缴纳个人所得税；个人独资企业不需要缴纳企业所得税，只缴纳个人所得税。个人独资企业整体税负比有限公司低很多。
个人独资企业必须要有固定的生产经营场所和合法的企业名称，而个体工商户可以不起字号名称，也可以没有固定的生产经营场所而流动经营。个人独资企业可以设立分支机构，也可以委派他人作为个人独资企业分支机构负责人，但个体户不可以设立分支机构。个人独资企业在法律上可以以企业的名义进行法律活动，但个体户不能。
您好，对于企业迁址是不需要税务注销的，变更经营地址就可以了。法人变更从公司本身来说不会影响经营和账务的延续，只是变更法人登记。两种情况，一是公司延续，需要将相关债权债务都变更为原法人，同时变更实收资本法人明细；如果原公司注销，先办理税务注销、债权债务清算，然后把借贷资金冲平。新公司根据购买价格和原企业其他资产的公允价值增加固定资产、存货、实收资本等科目。
您好，一般贸易是指中国境内有进出口经营权的企业单边进口或单边出口的贸易，按一般贸易交易方式进出口的货物即为一般贸易货物。一般贸易是与加工贸易相对而言的贸易方式。要开展出口业务，要到外经贸、工商、税务、海关、出入境检验检疫局、电子口岸、外汇管理局等大约七个部门办理相关手续，涉及证表：对外贸易经营者备案登记表、检验检疫证书、报关登记证书、海关注册证书以及电子口岸卡和电子口岸IC卡。
1. 资料准备
办理进出口权首先要准备好全套的资料，包括营业执照副本原件、公章、私章、开户许可证复印件、章程以及租赁合同原件。银行对公账号建议优先选择规模较大的银行，如中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行，在费率上也会有一定优势。
2. 办理登记表
然后到外经贸局办理《对外贸易经营者备案登记表》，以及到海关办理《中华人民共和国海关进出口货物收发货人报送注册登记证书》。取得海关进出口代码，以备进出口报关时调用。
3. 备案及退税登记
到出入境检验检疫局备案，取得检疫备案代码。刻“报关专用章”。到海关办理电子口岸卡，用来出口申请核销单、收汇和退税时使用。到外汇管理局取得外汇账户开立许可，并进行出口备案，到税务部门办理出口退税登记手续。
使用权资产项目（对于报表来讲，称为“项目”，不叫“科目”；账务处理才叫“科目”）与固定资产项目、无形资产项目属于同一层级项目；在资产负债表上，列于二者之间（期间还有其他几个项目：在建工程、生产性生物资产、油气资产）。
根据财务报表格式相关项目说明：12.“使用权资产”项目,反映资产负债表日承租人企业持有的使用权资产的期末账面 价值。该项目应根据“使用权资产”科目的期末余额,减去“使用权资产累计折旧”和“使用权资产减值准备”科目的期末余额后的金额填列。
您好，从其他单位取得的技术服务费和专利申请费可以全额计入研发费用。但根据财税〔2015〕119号 文规定，技术服务费需要先形成无形资产，发生的费用摊销可以计入研发费用享受加计扣除；专利申请费为研发费用加计扣除的其他项目，此项费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%。
纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，按照本办法应向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款而自应当预缴之月起超过6个月没有预缴税款的，由机构所在地主管国税机关按照《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定进行处理。征管法第六十二条规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,可以处二千元以上一万元以下的罚款。第三十二条规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
企业购置房产筹划可以从企业与个人购买的前期购买费用、持有期间缴纳税费、后期转让成本等综合考虑、筹划是企业购置划算还是个人购置划算。
您好，干股风险
1、国家公职人员收受干股，可能涉嫌受贿。
国家公务人员利用职务之便收干股或者分红，是触犯刑律的，构成受贿罪。有的受贿做法比较隐蔽，虽不以公务员本人名义接受干股，但以近亲属或朋友名义持股，仍然存在违法风险，也可能造成日后纠纷不断。
2、股权赠送协议被撤销，干股成了空话。
送股本质上是一种民事赠与行为，在赠与财产权利转移之前是可以合法撤销的。因此，为保证股权赠送不能反悔，应当尽量要求办理赠与公证，或者尽快去工商局办理股权登记。可一旦被工商部门登记，则具有对外公示的法律效力，也就是说，即使公司内部有证据证明该干股持有人不对外承担责任，他也不能免除这个责任。尤其是在公司资产无法清偿债务的情况下，需要追查各股东的实际出资情况，或者以出资额要求各股东承担责任，那么此时，干股也就失去免责意义了。
3、股东之间的内部协议不规范，无法执行，收益没保障或者导致股东纠纷不断。
根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）一、增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票。
如上所述，应当按照规定流程由销售方开具红字发票，冲减销售收入及销项税额；购买方依法冲减购买成本及进项税额（进项税额转出）。
个人理解，仅供参考；您也可直接与主管税务机关沟通一下。
您好，针对所有产品，这部分折扣折让需要消费者实际消费时才会实现，发放时代扣个税，此时消费者并未实际得到该折扣。
给员工发放礼品，如果是可以具体员工个人，没有避免个税的方法。如果是发放给部门，不指定给到员工个人，可以作为一种避税方法。
您好，严格来说，计到应业务外收入也时计到所有者权益，因为本年利润会增加。但按您的意思，应该是是否会被当成股东注资。但这部分试制品在股东撤资时，股东不会要求收回，所以不用直接计入所有者权益。在资产负债表中体现为资产即可。
母公司账务处理
借：库存现金、原材料、库存商品、固定资产、无形资产等（依净值入账、提完折旧可以不入，或者零元入账）
贷：应付账款、其他应付款等
长期股权投资
投资收益
子公司账务处理
借：实收资本、资本公积、盈余公积、利润分配——未分配利润
应付账款、其他应付款等
累计折旧、累计摊销等
贷：库存现金、原材料、库存商品、固定资产、无形资产等
子公司视同销售各项资产，依法缴纳增值税、附加税费、印花税、土地增值税、企业所得税等；母公司涉及印花税。
