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您好!
由于提的问题角度、范围太过宽泛,仅能给出原则性意见供参考:
1. 增值税:主要从测算一般计税模式和简易计税模式的税负情况比较,在一般模式下尽量多取得相应的进项发票,增值税预缴(不能抵扣)和提前开具发票的节奏掌握以保证现金流的节约等,装修部分是否剥离或独立。
2. 土地增值税:做好前期扣除项目的测算,分期开发项目尽量选择取得土地使用权、开发成本等的合理分摊方式,尽量从银行等正规金融机构取得相应贷款,必要时降低售价,从收入和成本两个方面避开土增税的高临界点。
3. 企业所得税:依照国税发【2009】31号的要求,在政策允许的范围内尽量扩大成本扣除范围(如未取得发票的工程等),把握好竣工交房时间进度。
4. 自持物业方面:比较从租计征、从价计征的房产税孰高孰低,合理范围内选择有利于自身的计税方法。
好吧。我们把固定资产分为动产、不动产。
确实,分两年抵扣仅针对不动产;这个政策废止了。现在不动产是一次抵扣,这您显然知道。
那么,对于动产来讲,从来没有分两年抵扣一说。自2009年以来,动产就是一次抵扣;之前是不得抵扣。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十一条:小规模纳税人发生应税销售行为,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额。
注:小规模纳税人适用“征收率”,而非“税率”。
我不知道您说的“外包服务”是指哪种情形?我们以劳务派遣为例:若全额计税,则适用征收率3%,本年湖北以外减按1%,湖北免征;若差额计税,则适用征收率5%。
这个问题可能有些异议:
一、既然不是公司员工,上述支出能否税前扣除尚不确定;若不能税前扣除,则无所谓什么凭证了。
二、若符合扣除范围,则现行政策只是规定“行程单”属于增值税抵扣凭证,并未明确属于企业所得税扣除凭证。
建议您就此问题直接与主管税务机关沟通一下吧。
您好,您可以参考以下文件,小额零星一般指的单次支付小于500元以下。但如果维修发生的很频繁的话,除了收据外,您最好可以有其他资料证明维修发生的真实性。比如:维修的照片,维修耗费的材料明细等。
国家税务总局公告2018年第28号 《国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告》:
第九条 企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称“应税项目”)的,对方为已办理税务登记的增值税纳税人,其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人,其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证,收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。
小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。
您好,如果是因为股权转让所得为负而不涉及税收,建议自然人和法人公司都去主管税务局咨询下,看看主管税务局是否认可转让所得为负的资料,主要是股权转让的评估价是否公允。因为如果公允价税务局不认可,税务局是有必要调整的。
而对于法人公司,因为有投资亏损,这部分是可以申请税前扣除的,需要准备资产损失专项申报的资料备查。备查资料可以参考以下文件,虽然是备查,但还是建议向当地主管税务局咨询确认下,以防汇算清缴被调整。
国家税务总局公告〔2011〕25号 《国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告
第四十一条 企业股权投资损失应依据以下相关证据材料确认:
(一)股权投资计税基础证明材料;
(二)被投资企业破产公告、破产清偿文件;
(三)工商行政管理部门注销、吊销被投资单位营业执照文件;
(四)政府有关部门对被投资单位的行政处理决定文件;
(五)被投资企业终止经营、停止交易的法律或其他证明文件;
(六)被投资企业资产处置方案、成交及入账材料;
(七)企业法定代表人、主要负责人和财务负责人签章证实有关投资(权益)性损失的书面申明;
(八)会计核算资料等其他相关证据材料。
对建筑服务一般纳税人疫情期间没有税收上特殊优惠政策。
根据“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》相关定义:
货物运输代理服务,是指接受货物收货人、发货人、船舶所有人、船舶承租人或者船舶经营人的委托,以委托人的名义,为委托人办理货物运输、装卸、仓储和船舶进出港口、引航、靠泊等相关手续的业务活动。
无运输工具承运业务,是指经营者以承运人身份与托运人签订运输服务合同,收取运费并承担承运人责任,然后委托实际承运人完成运输服务的经营活动。
您对照上述定义,根据实际情况确定一下属于哪种?货物运输代理服务增值税税率6%,无运输工具承运业务增值税税率9%.
根据《国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》(国家税务总局公告2020年第1号)二、增值税电子普通发票版式文件格式为OFD格式。单位和个人可以登录全国增值税发票查验平台(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)下载增值税电子发票版式文件阅读器查阅增值税电子普通发票。
一、增值税不用视同销售
根据“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第十条 销售服务、无形资产或者不动产,是指有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产,但属于下列非经营活动的情形除外:(三)单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务。
二、企业所得税需要视同销售
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十五条 企业发生非货币性资产交换,以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的,应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务,但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
三、会计分录(会计上当然不用视同销售)
借:应付职工薪酬——职工福利
贷:累计折旧
符合享受软件产品增值税即征即退优惠政策的纳税人,应在规定纳税申报期内向主管税务机关如实申报并缴清税款,当月销售的软件产品时间税负超过3%的,于申报纳税后向主管税务机关提出退税申请。
您好,特许权使用费在税收协定中一般没有优惠税率,对企业而言,一般都是10%代扣代缴。如果您确定和要支付的国家有协定优惠待遇的话,可以按优惠税率代缴。