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对建筑服务一般纳税人疫情期间没有税收上特殊优惠政策。
根据“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》相关定义:
货物运输代理服务,是指接受货物收货人、发货人、船舶所有人、船舶承租人或者船舶经营人的委托,以委托人的名义,为委托人办理货物运输、装卸、仓储和船舶进出港口、引航、靠泊等相关手续的业务活动。
无运输工具承运业务,是指经营者以承运人身份与托运人签订运输服务合同,收取运费并承担承运人责任,然后委托实际承运人完成运输服务的经营活动。
您对照上述定义,根据实际情况确定一下属于哪种?货物运输代理服务增值税税率6%,无运输工具承运业务增值税税率9%.
根据《国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》(国家税务总局公告2020年第1号)二、增值税电子普通发票版式文件格式为OFD格式。单位和个人可以登录全国增值税发票查验平台(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)下载增值税电子发票版式文件阅读器查阅增值税电子普通发票。
一、增值税不用视同销售
根据“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第十条 销售服务、无形资产或者不动产,是指有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产,但属于下列非经营活动的情形除外:(三)单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务。
二、企业所得税需要视同销售
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十五条 企业发生非货币性资产交换,以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的,应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务,但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
三、会计分录(会计上当然不用视同销售)
借:应付职工薪酬——职工福利
贷:累计折旧
符合享受软件产品增值税即征即退优惠政策的纳税人,应在规定纳税申报期内向主管税务机关如实申报并缴清税款,当月销售的软件产品时间税负超过3%的,于申报纳税后向主管税务机关提出退税申请。
您好,特许权使用费在税收协定中一般没有优惠税率,对企业而言,一般都是10%代扣代缴。如果您确定和要支付的国家有协定优惠待遇的话,可以按优惠税率代缴。
根据《国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》(国家税务总局公告2020年第1号)二、纳税人通过增值税电子发票公共服务平台开具的增值税电子普通发票(票样见附件),属于税务机关监制的发票,采用电子签名代替发票专用章,其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税普通发票相同。
关于《国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》的解读:三是签章方式更加先进。采用可靠的电子签名代替原发票专用章,采用经过税务数字证书签名的电子发票监制章代替原发票监制章,更好适应了发票电子化改革的需要。
无论会计还是税法,皆有权责发生制原则要求,其中自然包含“收入成本”配比。如您所述,即使某一年度有收入而无成本,税务机关也许不会干涉;但当另一年度有此成本而无此收入时,则可能会找您了。为了避免麻烦,最好还是按照上述规定及时调整。
如您所述,福利费、固定资产并不矛盾。
根据《企业会计准则第4号——固定资产》第三条 固定资产,是指同时具有下列特征的有形资产:
(一)为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的;
(二)使用寿命超过一个会计年度。
上述各项,当然应当确认固定资产。既然确认固定资产,则须按月计提折旧;折旧计入职工福利。
会计分录如下
借:固定资产
贷:银行存款
借:应付职工薪酬——职工福利
贷:累计折旧
借:成本费用(按员工岗位区分)
贷:应付职工薪酬——职工福利
参考《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第11号)二、建筑企业与发包方签订建筑合同后,以内部授权或者三方协议等方式,授权集团内其他纳税人(以下称“第三方”)为发包方提供建筑服务,并由第三方直接与发包方结算工程款的,由第三方缴纳增值税并向发包方开具增值税发票,与发包方签订建筑合同的建筑企业不缴纳增值税。发包方可凭实际提供建筑服务的纳税人开具的增值税专用发票抵扣进项税额。
既然独立核算,则分公司做业务,理应由分公司向客户收款并给客户开具发票。
既然“非独立核算”,理应与总公司一并核算。