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子公司的账务处理
借：实收资本——少数股东100000.00
贷：实收资本——母公司100000.00
母公司的账务处理
借：长期股权投资——某子公司85000.00
贷：银行存款85000.00
合并报表时抵消分录
借：实收资本1750000.00 （165万+10万）
资本公积 193686.00 （5891+187795）
贷：长期股权投资——某子公司 1740891.00 （1655891+85000）
盈余公积/未分配利润 202795.00
既然乃是专家费用，肯定超过500元了，是吧？既然如此，实不相瞒，这必须要以发票作为税前扣除凭证了。
政策依据：国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告（国家税务总局公告2018年第28号）
第九条 企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目（以下简称“应税项目”）的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）作为税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。
小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点（增值税暂行条例实施细则规定个人起征点为每次/日300-500元）。
事实上，如果只是说“自建房产、办房产证”这个事情，什么税也不用交；确实，没有因此而发生任何纳税义务。
当然，这个房产建完了，持有期间，就需要缴纳房产税 ；而房产显然不是在空中，它所占的地，也要缴纳城镇土地使用税。而若用于生产经营，也会产生生产经营活动相应税收，比如增值税、印花税、企业所得税等。
可以。具体发票项目，则视具体工作而定。比如，外包加工劳务，则发票项目就是“加工劳务”，这个不能差额征税。
如果分期付款，涉及融资性质（付款合计大于一次付款金额），则涉及未确认融资费用。
提车时
借：固定资产
未确认融资费用
贷：长期应付款
各期还款时
借：长期应付款
贷：银行存款
借：财务费用
贷：未确认融资费用
1、境内实际承运人国际段运输发票开给贵司，贵司开具形式发票给境外外商。
贵司构成了营改增规定的无运输工具承运方式提供国际运输服务，对此因为贵司非实际承运人，因此适用增值税免税政策。
2、境内实际承运人国际段运输发票开给贵司境外关联方，贵司将发票转交给境外外商。
境内实际承运人发票开具给贵司关联方，则贵司收取的代垫国际段运输费用虽然属于价外费用，但其属于“以委托方名义开具发票代委托方收取的款项”的价外费用例外事项，无需计入增值税应税销售额。
1、主要分为两种类型：（1）可抵扣亏损形成的，抵扣期限10年；（2）暂时性差异和政策优惠形成的，无抵扣期限
2、避免递延所得税资产减记，需获得足够的应纳税所得额，且满足如下条件：未来应税利润需覆盖全部抵押所得税资产余额；且需在亏损到期前或差异转回期内实现；上述证据满足证据强度要求：包含历史盈利，合同订单覆盖未来1-2年80%以上收入；具备技术变现路径；高企资质能够延续以及同行业产能利用率满足要求。
需要缴纳增值税及附加，增值税税率1%，附加税可以享受减半征收政策，不享受不超过10万免征增值税政策，适用500元起征点的政策。
另外还需要缴纳20%股息利息红利个税。
需要缴纳增值税（1%）、附加税费（按照增值税一定比例附征）、个人所得税。
根据《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》（国家税务总局公告2018年第61号）第八条相关规定，扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得时，以收入减除费用后的余额为收入额；预扣预缴税款时，劳务报酬所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。
劳务报酬所得以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额。
劳务报酬所得适用个人所得税预扣率表二（即原先税法劳务报酬所得税率及加成征收计算方法）。依据《个人所得税预扣率表二》（居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用）：
预扣预缴应纳税所得额不超过20000元的，预扣率20%；
预扣预缴应纳税所得额超过20000元至50000元的部分，预扣率30%，速算扣除数2000元；
预扣预缴应纳税所得额超过50000元的部分，预扣率40%，速算扣除数7000元。
个人所得税由支付方（即接受发票的企业）预扣预缴。（若代开发票时预征，则企业预扣预缴时可以据实抵减。）
不仅是5年，还有8年或者10年的规定。
弥补亏损的期限，您参考如下规定：
1、一般企业：纳税年度发生的亏损，准予向以后年度弥补，结转年限最长为5年。
2、具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业：自2018年1月1日起，当年具备资格时，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限为10年。
3、受疫情影响较大的困难行业：交通运输、餐饮、住宿、旅游四大类企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。
4、国家鼓励的线宽小于130纳米（含）的集成电路生产企业：属于国家鼓励的集成电路生产企业清单年度之前5个纳税年度发生的尚未弥补完的亏损，准予向以后年度结转，总结转年限最长不得超过10年。
5、电影行业企业：对电影行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。
商贸企业一般就是5年的亏损弥补期限，说的是每一年的亏损可在未来5个年度内进行弥补，未来5年产生的盈利可以弥补该年的亏损
需要。
根据《中华人民共和国印花税法》所附《印花税税目税率表》，上述合同应当按照合同金额万分之三计算、缴纳印花税。
可以税前扣除的工资总额的2%
