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借：生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等（根据员工岗位分摊）
贷：应付职工薪酬——工会经费
借：应付职工薪酬——工会经费
贷：银行存款
可以作为职工福利费核算。
参考《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）三、关于职工福利费扣除问题
《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：
（一）尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。
（二）为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。
（三）按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。
借：财务费用
其他应付款
贷：银行存款
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条、第四条相关规定，在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产，统称应税销售行为。
也就是说，关键在于盘盈之原因，是否涉及上述应税销售行为。通常，固定资产不会无缘无故从天上掉下来；会计上也是认为属于会计差错，而以会计差错更正处理。您应首先查明原因，然后依法据实分析处理。
您好，您的问答与已答问题同题，详见：https://www.bolue.cn/question/toquestion/33693
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条、第四条相关规定，在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产，统称应税销售行为。
如上所述，既然“出售”，则属于增值税征收范围，理应依法计算、申报、缴纳。
您好，您的问答与已答问题同题，详见：https://www.bolue.cn/question/toquestion/33691
根据国家税务总局关于发布《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》的公告（国家税务总局公告2016年第16号）第四条相关规定，其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，向不动产所在地主管税务机关申报纳税。（注：此处征收率乃是“5%”，那个“1.5%”只是一个比例，不是“征收率”。）
按照复工复业相关政策规定，自2020年3月1日至12月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
很显然，个人出租房屋是5%的征收率，所以不适用上述优惠政策。
因此，个人怀疑上述1%征收率开票、计税可能错了，建议您再和主管税务机关或者大厅工作人员沟通一下。
3%用该是征收率，目前增值税税率并没有3%这一档。根据《财政部国家税务总局关于将电信业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2014〕43号）规定：“八、在2015年12月31日以前，境内单位中的一般纳税人通过卫星提供的语音通话服务、电子数据和信息的传输服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。
一、应当书面报告税务机关。
根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第三十一条规定，发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关。
注：原“登报声明作废”条款已经废止。《国家税务总局关于公布取消一批税务证明事项以及废止和修改部分规章规范性文件的决定》（国家税务总局令第48号）第二条第二款规定，删去《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国家税务总局令第25号公布，国家税务总局令第37号、第44号修改）第三十一条中的“并登报声明作废”。
二、可能会有罚款
根据《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条 违反本办法的规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收：（九）未按照规定存放和保管发票的。
三、可能会被扣分
广东省12366纳税服务中心答复（节选、整理）：（答复时间：2020-06-24）
根据《国家税务总局关于发布<纳税信用评价指标和评价方式(试行)>的公告》（国家税务总局公告2014年第48号）附件《纳税信用评价指标和评价方式(试行)》的规定，030105.未按规定保管纸质发票并造成发票损毁、遗失的，扣分标准：3分。
四、相关替代措施
（一）根据《国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》（国家税务总局公告2020年第1号）四、纳税人同时丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。
注：专用发票管理上显然要比普通发票严格，既然专用发票允许其他联次代替使用，普通发票应当也是可以。
重庆市税务局回复（2019-10-12），在实际操作中一般是开票方将加盖公章的记账联复印件开给购买方，购买方向税务机关报备经主管税务机关同意，凭记账联的复印件作为入账凭证，实际征管建议联系主管税务机关进一步核实。
（二）根据《财政部关于印发〈会计基础工作规范〉的通知》（财会字〔1996〕19号）第五十五条规定，会计机构、会计人员要妥善保管会计凭证。
从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，才能代作原始凭证。如果确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，代作原始凭证。
云南省税务局、广东省税务局大致持有上述观点，厦门市税务局、上海市税务局未提及“确实无法取得证明”的情形。
您也可直接与主管税务机关沟通一下。
根据《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）等相关规定，增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
所谓“即征即退”，就是先正常计算（上述进项税额当然依法抵扣），然后对于税负超过3%部分再依法退还。
个人理解，仅供参考；您也可直接与主管税务机关沟通一下。
一、根据《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第9号）三、单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物，通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关，或者直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。
二、既然免征增值税，则相应进项税额不得抵扣；不得抵扣的进项税额转入相关货物成本，捐赠时一并结转之。
三、关于证明材料，其实就是能够证明上述捐赠业务的资料，比如捐赠接收函、公益事业捐赠票据等。
具体情况及要求也可直接与主管税务机关沟通一下。
