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您好,根据问题的叙述,贵司2019年应当处于开发阶段,如果是开发阶段,则取得预售房款应按规定预缴土地增值税,而不是清算,建议贵司落实一下,到底是不是已经清算?如果已经清算,则不存在预缴的问题。
您好,作为财务部门,只能为经营提供目标利润达不成的原因是什么。您要分析完不成的原因,是受不可控因素的影响,比如因为疫情影响,这种情况下是可以建议进行预算目标调整的,重新根据现实情况调整为可以达成的预算目标;或目标制定不合理,或者绩效设计不合理,销售人员没有动力;或者销售渠道管理粗放,销售人员对于如何提高业绩找不到方法等原因进行分析,并反馈给销售部门,让销售部门根据具体原因采取相应方法,比如绩效调整、下沉渠道管理、进行营销培训等方式。
麻烦您补充一下:您到底是生活服务业,还是销售保健食品(销售保健食品属于“销售货物”,并非“生活服务”)?属于小规模纳税人吗?湖北还是湖北之外?
其实,账务处理及时、据实进行即可;既然“月底一并给开普票”,则收到发票补在凭证后面。
货物、付款
借:库存商品
贷:银行存款
收到发票附在上述记账凭证后面。
《财政部税务总局关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的公告》(财政部 税务总局公告2019年第94号)一、2019年1月1日至2020年12月31日居民个人取得的综合所得,年度综合所得收入不超过12万元且需要汇算清缴补税的,或者年度汇算清缴补税金额不超过400元的,居民个人可免于办理个人所得税综合所得汇算清缴。居民个人取得综合所得时存在扣缴义务人未依法预扣预缴税款的情形除外。
《国家税务总局关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》(国家税务总局公告2019年第44号)二、无需办理年度汇算的纳税人
经国务院批准,依据《财政部税务总局关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的公告》(2019年第94号)有关规定,纳税人在2019年度已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的,无需办理年度汇算:
(一)纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过12万元的;
(二)纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的;
(三)纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请年度汇算退税的。
这儿有两步:公司去买鸡蛋、粽子,公司把鸡蛋、粽子发给员工
对于第二步来讲,员工不需要开具发票给公司,为什么呢?根据“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第十条 销售服务、无形资产或者不动产,是指有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产,但属于下列非经营活动的情形除外:(二)单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务。(三)单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务。也就是说,员工、公司之间,不构成经营活动,因而不需要发票(发票开具范围乃是经营活动)。
对于第一步来讲,对外支付款项,购买鸡蛋、粽子,对方当然属于经营活动,且不符合个人小额、零星标准,公司理应依法取得发票入账。
完全不用申请,小规模纳税人能且只能适用简易计税方法,没有权利选择一般计税方法。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十一条 小规模纳税人发生应税销售行为,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式:
应纳税额=销售额×征收率
我们举个例子吧:商场一件衣服,正常售价1000元;您对售货员说,我给你200元衣服钱,另外再给你报销800元停车费、通行费、误餐费吧。估计人家也会同意;那么,您其实还是花1000元买了这件衣服啊。
显然,不在于如何称呼,关键在于实质,在于为什么发生这些费用?其实,这些都是租赁费。
个人理解,仅供参考;您也可直接与主管税务机关。
我们举个例子吧:商场一件衣服,正常售价1000元;您对售货员说,我给你200元衣服钱,另外再给你报销800元停车费、通行费、误餐费吧。估计人家也会同意;那么,您其实还是花1000元买了这件衣服啊。
显然,不在于如何称呼,关键在于实质,在于为什么发生这些费用?其实,这些都是租赁费。
个人理解,仅供参考;您也可直接与主管税务机关。
您好,理赔款应当计入营业外收入,该收入并没有对应的增值税应税行为,因此,无须申报缴纳增值税,也无须开具发票。货物运输过程中发生的损毁,计入营业外支出,产生的损失提交损失扣除资料,在企业所得税税前扣除。
依据:
《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》(国家税务总局公告2011 年 第 25 号)
第二十七条 存货报废、毁损或变质损失,为其计税成本扣除残值及责任人赔偿后的余额,应依据以下证据材料确认:
(一)存货计税成本的确定依据;
(二)企业内部关于存货报废、毁损、变质、残值情况说明及核销资料;
(三)涉及责任人赔偿的,应当有赔偿情况说明;
(四)该项损失数额较大的(指占企业该类资产计税成本10%以上,或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以上,下同),应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。