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您好,这涉及到内控制度的建立。销售时,客户不需要发票,也需要按无票收入申报纳税。支付项目经理的工程款,应设立相关审核、审批手续,审核合同、付款凭证、工程项目决算书等。需要涉及财务、工程管理、工程决算等多个部门及岗位。
我理解,你说的事情可以分成两个业务看待:
一是支付总包工程款,应该按总包全额确认开发成本,并取得总包开给你的全额发票200万元。
另一项属于转售电,供电公司开给你的发票你自用部分计入开发成本,总包单位使用部分,取得电力公司发票时计入其他业务支出,向总包单位收取时计入其他业务收入。取得供电公司开具的专票,可以抵扣,开出给总包单位的发票计算销项。如果购1万元电全部给总包单位使用,就是其他业务收入和其他业务成本,以及销项和进项都是相等的。
参考《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)“取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,为按照下列公式计算进项税额:航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%”的相关规定,显然“保险费”不在行程单直接用以计税范围之内,应当依法取得发票。
个人理解,仅供参考;您也可直接与主管税务机关沟通一下。
您好,根据18年新的租赁会计准则规定,承租人不再区分经营租赁和融资租赁,除准则规定的豁免之外,所有承租业务均需确认为使用权资产和租赁负债。 除租赁准则第三章第三节进行简化处理的短期租赁和低价值资产租赁之外,在租赁期开始日,承租人应当对租赁确认使用权资产和租赁负债。
根据《企业会计准则第4号——固定资产》第八条规定,外购固定资产的成本,包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。
个人认为,住房维修基金有点类似上述“相关税费”,乃是购买、过户环节必要支出,应当计入房产原值。至于后续发生维修支出,可以提取住房维修基金,则可冲减相关支出即可。
个人理解,仅供参考;您也可直接与主管税务机关沟通一下。
根据国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告(国家税务总局公告2018年第28号)第九条:企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的,对方为已办理税务登记的增值税纳税人,其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人,其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证,收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。
也就是说,对于向个人支付劳务费来讲,如果每次(日)、每人未超过500元(起征点),则“可以”使用收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证(发票当然也可以);若超过起征点,则只能使用发票了。
企业应将与税前扣除凭证相关的资料,包括合同协议、支出依据、付款凭证等留存备查,以证实税前扣除凭证的真实性。(注:这些是“与税前扣除凭证相关的资料”,而非“税前扣除凭证”。)
若个人代开劳务费发票,则可能涉及增值税、附加税费、印花税、个人所得税等。
个人理解,仅供参考;您也可直接与主管税务机关沟通一下。
实质收取的就是电费,只不过高于0.85的供电局电价,所以不管称之为电费还是管理费都应该按销售电13%纳税,也可以理解为和电费一起收取的价外费用。开票时税目都选择销售电,税率都是13%。可以开具两行,但税目税率一样,管理费可以在星号后边写“用电管理费”字样。
您好,支付宝和微信收款都是第三方收款,属于非现金支付方式,可计入“其他货币资金”科目。将支付宝、微信日常交易收款截图后打印出来,作为收款的原始凭证。对于通过支付宝收款的销售收入,连同销售发票记账联、打印的收款截图、发货单等原始单据编制记账凭证。如果是税务审计,一般会对打印出的截图承认。如果是内部审计,根据公司《会计核算办法》规定的要求进行处理,同时符合企业内控规定,就应该符合内审要求。
麻烦您补充一下,您找的这个维修人员,是您公司员工吗?
基本逻辑和您说一下,所谓“需要您公司承担所有税款”,这根本不需要说,本来就是这样。您给对方钱,对方从这个钱里拿出一部分去交税。
至于对方说30万还不够,还要您公司拿钱(什么名义一点都不重要),对于您公司来讲,只是涨价而已。您公司支付只是价款;对方拿这个价款去做什么(包括交税),那是他的事。
借:管理费用等
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
有没有发票与资金来源没有关系。
根据国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告(国家税务总局公告2018年第28号)第九条:企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的,对方为已办理税务登记的增值税纳税人,其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证。