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您好,支付境外运输费用,运输服务发生在境内段应当代扣代缴企业所得税。同时,需要代扣增值税。如果对方符合双边税收协定属于免税的情形,且向中国税务机关报送相关资料,办理享受税收协定待遇的备案,则可享受免税。
依据:
Ø 《 国家税务总局关于发布<非居民企业从事国际运输业务税收管理暂行办法>的公告》(国家税务总局公告2014年第37号)
第九条 非居民企业从事国际运输业务符合企业所得税法指定扣缴情形的,支付人所在地主管税务机关应按照《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》(国家税务总局令第19号)第十四条规定的程序,指定支付人为扣缴义务人。支付人包括:
(一)向非居民企业或其境内子公司、分公司或代表机构,或者有权代表非居民企业收取款项的境内外代理人支付款项的单位或个人;
(二)通过其境外关联方或有特殊利益联系的第三方支付款项的单位或个人;
(三)其他符合企业所得税法规定的单位或个人。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第714号)
第一百零六条 企业所得税法第三十八条规定的可以指定扣缴义务人的情形,包括:
(一)预计工程作业或者提供劳务期限不足一个纳税年度,且有证据表明不履行纳税义务的;
(二)没有办理税务登记或者临时税务登记,且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的;
(三)未按照规定期限办理企业所得税纳税申报或者预缴申报的。 前款规定的扣缴义务人,由县级以上税务机关指定,并同时告知扣缴义务人所扣税款的计算依据、计算方法、扣缴期限和扣缴方式。
您好,A公司所签订的合同需要缴纳印花税,A和B签订的不是租赁合同,无须缴纳印花税。印花税是行为税,只要书立了应税凭证,就应当按应税凭证上载明的金额申报缴纳印花税。
您好,企业收到投标单位的标书费,应缴纳增值税。企业应开具增值税发票。
您好,这样做是否低于最低工资标准了?税务的角度,没有风险。社保的角度,有风险,如果工资表上显示的工资低于社评工资的60%,也需要按按照社会平均工资的60%作为缴费基数。
需要缴纳增值税(1%,自2020年3月1日至12月31日,湖北之外)、附加税费(按照增值税一定比例附征)、个人所得税(需要看当地征收政策)。
没有开票限额,只要业务真实,即开据实开具。
甲生产企业将商品卖给乙商场,乙商场将商品卖给张三,这都叫“销售货物”。租赁也是一样,甲公司将房子租给乙公司,这是租赁服务;乙公司将房子租给张三,这还是租赁服务。
因此,应当按照租赁服务(不动产经营租赁)开具发票。
参考国家税务总局政策解答政策组发言材料 “9.一般纳税人发生超出税务登记范围业务,是自开发票还是由税务机关代开发票?
答:一般纳税人一律自开增值税发票。”
您好,借:无形资产 贷:银行存款
您好,经销商返利政策主要是税务风险和法律风险,所以应加强这方面的风险防控,比如如何开票,如何收款,返利途径,价格是否公允,避免商业贿赂价。
货物运输代理服务,是指接受货物收货人、发货人、船舶所有人、船舶承租人或者船舶经营人的委托,以委托人的名义,为委托人办理货物运输、装卸、仓储和船舶进出港口、引航、靠泊等相关手续的业务活动。
你如果为客户提供的是运输代理服务,那么运输企业的发票是直接给委托人的。
如果你接受委托进行运输,自己又没有车辆,你又委托其他人运输,这叫无车承运业务,是按照运输服务9%纳税的,所以如果是这样,你开出发票和取得发票都应该是9%的。
可以,参考最新国家税务总局疫情防控税收优惠政策热点问答(第十二期)
9.企业为湖北员工在湖北做核酸检测费用进行报销,员工取得的是个人名字抬头门诊收费票据,票据有财政部监制章,可以作为企业税前扣除凭证吗?
答:可以作为企业所得税税前扣除凭证。