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您好,改变后的业务流程,相当于母公司购进再转售给子公司,有相关合同协议支持,业务真实,则无税务风险。
您好,需要注意会计处理和企业所得税处理的差异。会计上,虽然没有取得发票,但从内控角度来说是真实发生的费用,且允许报销,则在公交卡消费时,按消费金额计入管理费用(或其他相关科目)。企业所得税,由于没有取得发票作为税前扣除凭证,因此,该笔支出需要纳税调整增加。
税法在认定是否虚开发票时,往往结合三流一致,如果是一家公司付款,但开票时开给另一家公司,有虚开发票的嫌疑和风险,因此建议三流保持一致,如果有特殊情况不能保持一致,需要留存证据资料证实业务真实性以应对税务的检查。
目前只有湖北省明确不需要缴纳增值税,其他城市以及国家税务总局口径都是需要缴纳,营改增之后就一直有这个规定。按照经纪代理服务计算缴纳增值税。
个人所得税法
第一条 在中国境内有住所,或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人,为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得,依照本法规定缴纳个人所得税。
第二条 下列各项个人所得,应当缴纳个人所得税:
.......
(六)利息、股息、红利所得;
所以你所说的外籍个人属于中国居民纳税人,对于取得的股息红利是需要缴纳个税的
核定征收方式包括定额征收和核定应纳税所得率征收两种办法:
(1)定额征收:直接核定所得税额;
(2)核定应税所得率征收:按照收入总额或成本费用等项目的实际发生额,按预先核定的应税所得率计算缴纳所得税。
所以核定征收方式下,无需核算利润,对于成本票据的要求没有那么严格,但如果是以成本费用核定征收的方式下,对于成本费用的真实和准确要求还是要准确的,因此建议能取得发票尽量取得发票。
分红属于利息股息红利所得,属于一项分类所得,税率固定,为比例税率20%。
员工预支工资如果按照借款核算,无需代扣个税;如果就是按工资薪酬核算,就按累计预扣法计算个税就可以了
根据权责发生制原则,应该属于哪一年的费用就应该计入哪一年,如果属于上一年,会计上可以在元月入账,但税法上需要纳税调整。
如果在所得税汇算清缴前收到上年发票,而且该支出已经在上年进行了核算,是不需要做纳税调整的,直接将发票贴在原核算分录后就可以。如果没有在上年进行会计核算,且按照权责发生制属于上年成本费用支出,需要进行会计调整,然后根据调整后的报表进行所得税申报,才能保证该笔支出可以在上年税前扣除。次年不能列支属于上年费用的票据。
麻烦您确认一下:一、“我单位是购货方开给对方增值税专用发票”,您单位是“购货方”,又怎么会“开给对方增值税专用发票”?二、您单位要求作废发票的原因是什么?
会计核算和税务处理的基本原则是权责发生制原则,如果购入的是货物,上年开具了发票本年货物到货,直接根据上年开具的发票在本年增加存货处理是可以的,不需要调整。如果购入的是工程服务,该工程服务形成你公司的成本或费用,需要根据权责发生制,确认一下该成本费用应该确认的时间,如果是属于上年,就应该在上年核算,不能计入今年,需要纳税调整。
你提供的是混合销售行为,包含了货物和服务,按销售货物纳税,外包的服务应该属于你的成本,应计入企业成本核算。