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所谓“代建”，其实就是代别人“建筑”；（如果“代建”二字合在一起，就对其建筑成分怀疑，那么“基建”、“土建”之类岂非全都不是建设了）这属于“建筑”业务，自然需要依法缴纳印花税。适用“建筑安装工程承包合同”，税率万分之三。
根据《国家税务局关于印花税若干具体问题的规定》（（1988）国税地字第25号）相关规定，有些合同在签订时无法确定计税金额……对这类合同，可在签订时先按定额五元贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。
根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）三、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
一般纳税人不适用这个政策。
本年实现的利润弥补以前年度的亏损,不用出分录,因为以前年度的亏损已反映在"利润分配--未分配利润"的借方,当本年实现的利润结转到"利润分配--未分配利润"的贷方时,已自行抵补. 所得税根据抵补后的余额和税率，计算并预缴。
需要注意的是：计算企业所得税的基础是企业的应税所得额,也应是企业实现的利额总额加(减)调整额后的计算企业所得税的金额,也就是说会计利润与应税所得额是不完全一样的.对于去年亏损,应首先算出应税所得额,如果去年应税所得额为亏损,今年实现的应税所得额为正数,则用今年的应税所得额去弥补去年的亏损,如果弥补后金额为正数,则要计算企业所得税,如果为负数,则不计算企业所得税。
您好，您的问答与已答问题同题，详见：https://www.bolue.cn/question/toquestion/34523
您好，只能挂账其他应收款，收回的时候，再冲。
您好，问题一，如果符合36号文关于技术转让的条件，则增值税享受免税待遇（内容附后）。
问题二，价款一样的情况下，毫无疑问，是开专票合适。
问题三，贵司再次转让的时候，是否适用免税，与取得发票没有太大关系，关键是看是否符合36号文的规定。
问题四，如果贵司转让的时候，符合免税条件，可选择适用免税并开具免税的发票，但取得时的发票如果是增值税专用发票，取得了进项税额，则应当转出，不能用于抵扣。如果放弃免税，则取得的进项税额可用地抵扣。
问题五，申请免征增值税时，须持技术转让、开发的书面合同，到纳税人所在地省级科技主管部门进行认定，并持有关的书面合同和科技主管部门审核意见证明文件报主管税务机关备查。
依据：
附件3：《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》
一、下列项目免征增值税
（二十六）纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。
1.技术转让、技术开发，是指《销售服务、无形资产、不动产注释》中“转让技术”、“研发服务”范围内的业务活动。技术咨询，是指就特定技术项目提供可行性论证、技术预测、专题技术调查、分析评价报告等业务活动。
与技术转让、技术开发相关的技术咨询、技术服务，是指转让方（或者受托方）根据技术转让或者开发合同的规定，为帮助受让方（或者委托方）掌握所转让（或者委托开发）的技术，而提供的技术咨询、技术服务业务，且这部分技术咨询、技术服务的价款与技术转让或者技术开发的价款应当在同一张发票上开具。
2.备案程序。试点纳税人申请免征增值税时，须持技术转让、开发的书面合同，到纳税人所在地省级科技主管部门进行认定，并持有关的书面合同和科技主管部门审核意见证明文件报主管税务机关备查。
一、增值税
征收率3%（不超过500元免征），但今年1%（湖北之外）或者免征（湖北）。
二、附加税费
依增值税作为计税（费）依据分别按照一定比例附征计算，并可依法减半征收。
三、个人所得税
税率百分之二十。
根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）四、（四）销售不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码（无房屋产权证书的可不填写），“单位”栏填写面积单位，备注栏注明不动产的详细地址。
关于开票编码，相关文件想必您已知道。其他并无特殊之处，执行一般政策即可。
如果您是收钱一方
借：银行存款
贷：预收账款
如果您是付款一方
借：预付账款
贷：银行存款
您当时属于预付款吧，如果没有单独设置预付账款科目，直接使用应付账款借方也可以。
显然，您当时分录应为
借：应付账款（预付性质）
贷：银行存款
这儿有一个很重要的概念，没有发票不代表这个业务没有发生，而记账是基于实际业务来的；没有发票只是影响税务处理（不能抵扣、扣除）。
借：库存商品、原材料等
贷：应付账款
所谓“坏账”一说更是与事实完全不符，人家已经给您货了，哪有坏账啊？
