- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 财务信息系统与数字化
- 财务共享中心
- 数字化应用
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
1、科研项目领用材料，如果确定该科研项目未来不是用于免税或者简易项目，就不需要进项转出。
2、分录
研发的费用计入：
借；研发支出
贷：原材料或应付职工薪酬等
形成产品对外销售时：
借：银行存款
贷：主营业务收入
贷：应交税费-应交增值税（销项税额）
结转成本：
借：营业成本
贷：研发支出
税前可弥补亏损（即应纳税所得额为负数）如预计可以在今后的应纳税所得额抵消，则应计入递延所得税资产，对应科目为所得税费用。与应交所得税无关，不应计入应交所得税科目。
如您所述，既然“分公司产生费用……对应支付的银行账号也是分公司的”，发票抬头开具分公司则是理所当然之事。
可以。
根据《中华人民共和国发票管理办法》第十六条 需要临时使用发票的单位和个人，可以凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明，直接向经营地税务机关申请代开发票。依照税收法律、行政法规规定应当缴纳税款的，税务机关应当先征收税款，再开具发票。
根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）四、（三）提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。
关于“项目名称”，虽然文件此处并未明确，但显然不能任意。也就是说，按照《建筑工程施工许可证》注明建筑工程项目名称来写比较好。
个人理解，仅供参考；您也可直接与主管税务机关沟通一下。
您好，如果情况属实、业务真实，应当没问题。
您好，问题一，B只是平台，提供技术服务及中介代理服务，贵司向其支付的是服务费或佣金（依合同及业务内容确定），B给贵司开具相应的发票。
问题二，贵司将业务分包给D，支付给D相应的价款，D应就收取的价款开具安装运维服务发票。此支出是贵司提供运维服务的成本。
问题三，因为是贵司向A提供的运维服务，因此，贵司应就从A收取的全部价款和价外费用作为销售额计算缴纳增值税，企业所得税，并开具相应的安装运维发票。
问题四，应按从A收取的全款计入收入。支付给平台的费用，是贵司的费用。
《财政部 国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》（财税【2009】29号）
二：列支标准
对于其他类型企业（除了保险企业以外的）发生的手续费和佣金，按与具有合法经营资格的中介服务机构或个人所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。
三：不得税前扣除的手续费及佣金
企业应与具有合法经营资格中介服务企业或个人签订代办协议或合同，并按国家有关规定支付手续费及佣金。除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除。
所以如果你所描述网络平台或者网红推荐客户，支付佣金，符合上述佣金概念的话，应该在合同收入的5%范围内限额扣除。
本年不需要做分录啊，上年结转的时候已经计入未分配利润，本年如果不涉及利润分配，不需要再进行账务处理了
根据营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法（试行）（国家税务总局公告2016年第29号）第二条 下列跨境应税行为免征增值税：（十四）向境外单位销售的完全在境外消费的专业技术服务。
下列情形不属于完全在境外消费的专业技术服务：
1.服务的实际接受方为境内单位或者个人。
2.对境内的天气情况、地震情况、海洋情况、环境和生态情况进行的气象服务、地震服务、海洋服务、环境和生态监测服务。
3.为境内的地形地貌、地质构造、水文、矿藏等进行的测绘服务。
4.为境内的城、乡、镇提供的城市规划服务。
第八条 纳税人发生免征增值税跨境应税行为，除提供第二条第（二十）项所列服务外，应在首次享受免税的纳税申报期内或在各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局规定的申报征期后的其他期限内，到主管税务机关办理跨境应税行为免税备案手续，同时提交以下备案材料：
（一）《跨境应税行为免税备案表》（附件1）；
（二）本办法第五条规定的跨境销售服务或无形资产的合同原件及复印件；
（三）提供本办法第二条第（一）项至第（八）项和第（十六）项服务，应提交服务地点在境外的证明材料原件及复印件；
（四）提供本办法第二条规定的国际运输服务，应提交实际发生相关业务的证明材料；
（五）向境外单位销售服务或无形资产，应提交服务或无形资产购买方的机构所在地在境外的证明材料；
（六）国家税务总局规定的其他资料。
如适用免税政策，则国内子公司开具给你司的发票不得进行抵扣。
不需要，未提供增值税应税项目，会计处理冲减财务费用。
