- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
这要区分具体情形:
一、如果企业取得政府作为企业所有者投入的具有专项或特定用途的款项,则计入专项应付款。
二、如果企业收到政府作为投资者(股东),出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分,计入资本公积。
三、如果属于政府补助事项,且指定为购置资产或者补偿未来费用支出,则计入其他收益。
您好,选择一是退税,但退税受限制,并不能全额退。
出现问题的主要原因,是贵司核算上存在问题。分公司占用总公司资源,并没有支付对价。如:分公司无偿使用总公司统一租入的房屋,进项税额留在了总公司,而销项税额产生在分公司,二者脱节。解决方法是,准确划分总分机构的资产和收益,总分机构间不在无偿使用资产,要按公允价收取款项并开具发票,这样,各经营单位的进项和销项能匹配起来,不会再出现留抵集中在总公司的问题。有的人可能不理解,原因是把企业所得税的纳税申报与增值税的纳税申报混淆了,企业所得税是法人税制,以整个公司作为纳税主体。而增值税,总分机构均是独立的纳税人。您好,按财税2016年36号文 《营业税改增值税试点实施办法》,最后有对生活服务的解释,市政清洁应该属于生活服务中的居民日常服务。但建议您在适用免税政策前,最好和主管税务机关沟通确认下。
以下是文件中关于居民日常服务的定义:
5.居民日常服务。
居民日常服务,是指主要为满足居民个人及其家庭日常生活需求提供的服务,包括市容市政管理、家政、婚庆、养老、殡葬、照料和护理、救助救济、美容美发、按摩、桑拿、氧吧、足疗、沐浴、洗染、摄影扩印等服务。
您好!以下回复供参考:
1. 企业所得税划分境内、外收入的来源的原则参见《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第七条 企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得,按照以下原则确定:(二)提供劳务所得,按照劳务发生地确定;如境外企业是非居民企业,应对境内来源所得征税,因此在未适用税收协定的情形下,需要征税。
2. 如果培训完全发生在境外,参照以上原则,如境外企业是非居民企业,上述收入不属于境内收入,属于企业所得税的不征税范围。
一、这样违反规定
根据《企业会计准则——基本准则》第十二条:企业应当以实际发生的交易或者事项为依据进行会计确认、计量和报告,如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息,保证会计信息真实可靠、内容完整。
探亲(福利)与出差完全两个概念(您可以按照出差金额标准支付福利,但这只是福利金额计算依据;作为私营企业,您就是探亲一天,按照出差10天标准发钱,也没人干涉,但这是“福利”),以“出差”为名,行福利之实,当然就是造假。
二、探亲福利,属于个人所得税征税项目
根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条:(一)工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的(显然,路人来要“探亲”福利,您公司是不给的)其他所得。
因此,上述福利,理应并入工资薪金所得,一并计算扣缴个人所得税。
这是一个极其笼统的问题,相当于直接把一本税法书给您才能解释清楚。我只能大致讲讲:
一、增值税(取决于经营项目、计税方式等)
二、附加税费(取决于所处地域、增值税额等)
三、印花税(取决于涉及项目)
四、个人所得税(取决于税法口径经营利润、征收方式等)
五、房产税、土地使用税等(取决于场所权属、所处地域、房产原值或者土地面积等)
一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条、第四条相关规定,在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务,销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人,应当依照本条例缴纳增值税。纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产,统称应税销售行为。
也就是说,劳务公司收到您公司赔偿,乃是缘于“解除劳务合同”,即因“不发生应税销售行为”。然而,增值税征收范围乃是“发生应税销售行为”,上述情形恰恰相反。因而,解除劳务合同给予赔偿,不属于增值税应税范围,不应开具发票,也当然不存在抵扣问题。
二、既然因为“解除劳务合同”,这种事当然不会经常发生;而且原因也是“疫情”,这事当然更是偶然现象。因此,个人觉得作为营业外支出较好。
个人观点,仅供参考;您也可直接与主管税务机关沟通一下。
您好,1、《关于建筑服务等营改增试点政策的通知》(财税〔2017〕58号)规定:建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务,建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的,适用简易计税方法计税。根据上述规定,甲供材只能适用简易计税方法,而不是选择适用,除非签订合同时就把项目做成非甲供项目。总体上看,甲供材项目对施工企业来说是有利的。
2、科目用开发间接费~营销设施建造费是可以的。将来销售时,按照销售商品房作税务处理就可以,但需要注意的是购买的家具家电,不应作为土地增值税的扣除成本。
3、土地增值税清算要把住宅和商用分开核算。