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打个比方:甲公司应纳印花税10万元,员工张三去大厅,填写甲公司纳税申报表,以自己个人银行卡缴纳税款,然后甲公司归还张三这10万元。
借:税金及附加 10万
贷:应交税费——应交印花税 10万
借:应交税费——应交印花税 10万
贷:其他应付款——张三 10万
借:其他应付款——张三 10万
贷:银行存款 10万
这样处理符合会计准则相关规定。
个体工商户用工需要与劳动者签订劳动合同、缴纳社保。只要雇佣,皆应当办理社保手续、缴纳社保。
当然,以下五种情况不用缴纳社保:
(一)退休人员
(二)兼职人员
(三)劳务派遣人员
(四)实习生
(五)个体外包人员
根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。
一般来讲,上述摆件视为装饰、美化办公场所,不会禁止税前扣除。若金额较小,可以作为管理费用;若金额较大,可以计入固定资产,计提折旧入管理费用。
个人观点,仅供参考;您也可直接与主管税务机关沟通一下。
这需要根据你的商铺持有之后是空置、出租、转让等不同用途来决定。
如果是是持有之后空置:个人不需要缴纳房产税、土地使用税,而如果所有者是公司或者个人独资企业都需要缴纳。
如果是出租,个人取得的租赁收入缴纳20%个税,个人独资企业取得收入按5-35%计算经营所得个税,公司要缴纳企业所得税,当然根据你是否满足小微条件,税率也不同,之后分红还需要缴纳个人所得税(20%税率),出租时房产税和土地使用税不管哪种形式持有都要缴纳。
未来转让,个人持有的话是按财产转让所得缴纳20%个税,个人独资企业按5-35%计算经营所得个税,公司的话要缴纳企业所得税,当然根据你是否满足小微条件,税率也不同,之后分红还需要缴纳个人所得税(20%税率)。
所以你需要根据你未来商铺的持有和使用情况判断用哪种形式持有。
一、无论这100万元应当计入在建工程,还是应当费用化,正如您之所述,乃是“17年发生”。而当时加计扣除比率乃是50%,理应按照50%计算。
二、若当时计入在建工程错误,应当费用化,那也是2017年费用化。则上述100万连同其加计扣除,理应扣除于2017年度,而非其他年度。
参考政策:
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条:企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则。
《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)一、(一):企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,按照本年度实际发生额的50%,从本年度应纳税所得额中扣除。
您理解错了。
根据“财税〔2016〕36号”文件附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》一、(三)9.试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。
比方说,发包方(房地产公司)给您1000万元,您支付给分包方300万元,那么您公司在取得分包方给您开具的发票后可以依法按照700万元计算增值税。
您好,以下回复供参考:
看之前的分录是冲回了前期多提的的坏账准备30万元,“清算”个人理解应当指的是2019年度的汇算清缴,如果前期已经足额计提资产减值损失,则报表中应对主表(A100000)的“资产减值损失”减少30万元,使得会计利润总额增加30万元,与此同时,对A105000纳税调整项目明细表里面第33行(二)资产减值准备金中已做纳税调增的应予以调回30万元处理。
麻烦您补充一下:您当时分录怎么写的?现在为什么冲减?
参考国家税务总局相关答疑:我是一户增值税小规模纳税人,有购买方要求我单位必须为其开具3%征收率的增值税专用发票。请问开具专票后,我单位的其他业务是否还能享受小规模纳税人复工复业减征或免征增值税政策?
答:可以享受。《 财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告 》(2020年第13号)【注:“财政部 税务总局公告2020年第24号”文件已将该文件规定的税收优惠政策实施期限延长到2020年12月31日】规定,对湖北省增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;除湖北省外,其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。
增值税小规模纳税人根据实际业务需要,为购买方就某一笔业务开具3%征收率增值税专用发票的,需要就该笔业务按3%征收率申报缴纳增值税。未开具专用发票的其他适用3%征收率的应税销售收入,仍可以适用增值税小规模纳税人复工复业增值税减征或免征政策。
你的问题描述不是很清楚,A公司到底是转让B股权,还是B公司转让土地?
您好,没有报关单应视同内销征税。应该涉及增值税、企业所得税、印花税、城建税、教育费附加、地方教育费附加。
借:应收账款
贷:应交税费-应交增值税(销项税额)
主营业务收入
借:主营业务成本
贷:库存商品
借:税金及附加
贷:应交税费——应交城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、印花税
(一)外购礼品(假设公司一般纳税人,能够取得增值税专用发票)
借:库存商品
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
(二)赠送客户(假设客户属于公司)
借:销售费用
贷:库存商品
应交税费——应交增值税(销项税额)
若客户属于个人,或者虽然公司客户,但向其个人赠送
借:销售费用
贷:库存商品
应交税费——应交增值税(销项税额)
——个人所得税