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固定资产投资,应该通过核算固定资产净值,借记:长期股权投资,贷记固定资产科目,不在通过资本公积核算。
我们从正反两方面来讲。
一、根据《中华人民共和国个人所得税法》第二条 下列各项个人所得,应当缴纳个人所得税:
(一)工资、薪金所得;
(二)劳务报酬所得;
(三)稿酬所得;
(四)特许权使用费所得;
(五)经营所得;
(六)利息、股息、红利所得;
(七)财产租赁所得;
(八)财产转让所得;
(九)偶然所得。
显然,工伤赔偿不在上述征税范围之内。(注:依据税收法定原则,必须有明文征税才可。)
二、根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条 下列各项个人所得,免征个人所得税:
(四)福利费、抚恤金、救济金;
(五)保险赔款;
根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十一条:个人所得税法第四条第一款第四项所称福利费,是指根据国家有关规定,从企业、事业单位、国家机关、社会组织提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费;所称救济金,是指各级人民政府民政部门支付给个人的生活困难补助费。
《财政部国家税务总局关于工伤职工取得的工伤保险待遇有关个人所得税政策的通知》(财税[2012]40号)规定:一、对工伤职工及其近亲属按照《工伤保险条例》(国务院令第586号)规定取得的工伤保险待遇,免征个人所得税。
综上所述,个人认为,员工收到的工伤赔偿不需要缴纳个人所得税。
个人观点,仅供参考;您也可直接与主管税务机关沟通一下。
如果作为所得税的纳税主体进行汇算的话,必须填写基础信息表,其中第三部分股东及分红情况,如果你是小型微利企业可以免填,如果不是就是必填项目,集体企业也有投资人股东的。看你公司章程或者查询工商登记信息就能看到。
根据国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告(国家税务总局公告2019年第31号)
十二、关于餐饮服务税目适用
纳税人现场制作食品并直接销售给消费者,按照“餐饮服务”缴纳增值税
所以你描述的情况如果满足现场制作属于生活服务项下的餐饮服务,可以享受免税政策。
您误会了,甲供工程依法选择适用简易计税方法,乃是针对“提供建筑服务”。
根据“财税〔2016〕36号”文件附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》一、(七)2.一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税。甲供工程,是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。
对于房地产企业来讲,乃是接受(购买)建筑服务,并非“提供建筑服务”,是否适用简易计税方法,那是建筑施工企业的事情,与房地产企业无关。
个体工商户适用经营所得。
根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条、第六条相关规定,经营所得,以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,为应纳税所得额,适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。
一、“三流一致”,是指销售方、收款方、开票方必须一致;也就是说,您公司销售、您公司开票、您公司收款。
二、发票开具要求业务真实,票实相符。通常,谁购买,发票开给谁。
但是,税法并未禁止“代付款”。参考国家税务总局2016年5月26日视频会政策问题解答:“现行政策在住宿费的进项税抵扣方面,从未作出过类似的限制性规定,纳税人无论通过私人账户还是对公账户支付住宿费,只要其购买的住宿服务符合现行规定,都可以抵扣进项税。而且,需要补充说明的是,不仅是住宿费,对纳税人购进的其他任何货物、服务,都没有因付款账户不同而对进项税抵扣作出限制性规定。”
当然,受票单位、付款单位若不一致,提供能够证明代付合理性的证据(比如签订三方协议,说明代付理由)确也必要,以避免一些不必要的纠纷或者争议。
一、交不交税,不在于“想不想”,在于实际情况以及税法规定。
二、是否需要调增,并非专因“营业外支出”,也非专因罚款。比如,经营活动中,受到客户、供应商罚款,并非一定不得税前扣除;而税收滞纳金、(司法)罚金、(行政)罚款和被没收财物的损失,不得税前扣除。
三、罚款若需纳税调整,通常通过《纳税调整明细表》。税法标准的以前年度亏损可以按照规定期限税前弥补。
母公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位半数以上的表决权,表明母公司能够控制被投资单位,应当将该被投资单位认定为子公司,纳入合并财务报表的合并范围。一般情况下合营公司、联营公司的持股,都是不超过50%的,所以不并入合并报表。
一、“设备一批”且未附清单,属于开票不规范。
二、《财政部 税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知》(财税〔2018〕54号)规定,企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。
此政策并未以“发票列举”作为前提条件(虽然依法开票乃是法定义务)。只要能够确实证明单价价值未超过500万元,则不影响适用此文件。
三、但是,发票不规范本身是可能影响企业所得税扣除的。
打个比方:您问商场,我可以微信付款吗?商场说,可以。但是还得有一个前提,您的微信里得有钱啊。
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