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这种情况不能税前扣除。
关于“发票作为税前扣除凭证”,《中华人民共和国发票管理办法》、国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告(国家税务总局公告2018年第28号)等文件都有明确规定。
您好,捐赠的实物,企业所得税、增值税均需要视同销售。由于不属于公益性捐赠,贵司的捐赠支出,不能在企业所得税税前扣除,应纳税调整增加。
依据:
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)
第二十五条 企业发生非货币性资产交换,以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的,应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务,但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
《关于企业处置资产所得税处理问题的通知》(国税函〔2008〕828号)
二、企业将资产移送他人的下列情形,因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产,应按规定视同销售确定收入。
(一)用于市场推广或销售;
(二)用于交际应酬;
(三)用于职工奖励或福利;
(四)用于股息分配;
(五)用于对外捐赠;
(六)其他改变资产所有权属的用途。
企业发生本条规定情形的,除另有规定外,应按照被移送资产的公允价值确定销售收入。
事实上,既然“约定不按投资比例分红”,则不存在“所分股息超过按投资比例应分得的部分”。既然已经约定好了,则所得分红皆为“应得”,并非“超过应得”。
只要符合公司法规定、公司章程依法约定,则分红皆为分红,不存在超过某个数而成为股权转让。
实际分红,自可依照税法相关规定享受免税待遇。
您好,一般都是执行当地机关事业单位标准,按职务级别。具体请查阅当地政府官网上公布的取暖费标准。
您好,可参考铂略官网视频课学校,详见:https://www.bolue.cn/search/to?resourceType=0&keyword=%E8%B4%A2%E5%8A%A1%E6%8A%A5%E8%A1%A8#web_top
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需要依法调整增加应纳税所得额。
根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。
因此,如果费用支出尚未实际发生,而只是“预提”,则不得税前扣除。
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十六条规定,企业参加财产保险,按照规定缴纳的保险费,准予扣除。
根据《中华人民共和国保险法》第九十五条的规定,财产保险业务包括财产损失保险、责任保险、信用保险、保证保险等保险业务。
因此,公司购买雇主责任险属于财产保险,依法取得发票等合规凭证及相关证据资料,可以税前扣除。
您好,发生的支出,应当取得合法扣除凭证在税前扣除,属于增值税应税行为的,应当取得发票作为扣除凭证。
可能的解决方法:将业务外包。
Ø 《企业所得税税前扣除凭证管理办法》(国家税务总局公告2018年第28号)
第四条 税前扣除凭证在管理中遵循真实性、合法性、关联性原则。真实性是指税前扣除凭证反映的经济业务真实,且支出已经实际发生;合法性是指税前扣除凭证的形式、来源符合国家法律、法规等相关规定;关联性是指税前扣除凭证与其反映的支出相关联且有证明力。
第十一条 企业从境外购进货物或者劳务发生的支出,以对方开具的发票或者具有发票性质的收款凭证、相关税费缴纳凭证作为税前扣除凭证。
您好,非货币资产投资,应当进行资产评估,然后由会计师事务所验资确认。个人的非货币资产作价投资,是一种销售行为,由于是个人发生的零星业务,因此,需要到税务机关代开发票。其他个人销售的自己使用过的物品免征增值税。
将个人的摄影车、越野餐车、越野炊事车等作价投资到被投资企业,可以到二手车交易市场开具发票,同样,个人转让自己使用过的汽车,属于销售自己使用过的物品,免征增值税。
依据:
Ø 《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第691号)
第十五条 下列项目免征增值税:
(一)农业生产者销售的自产农产品;
(二)避孕药品和用具;
(三)古旧图书;
(四)直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备;
(五)外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备;
(六)由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品;
(七)销售的自己使用过的物品。
除前款规定外,增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。
Ø 《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部 国家税务总局令第50号)
第三十五条 条例第十五条规定的部分免税项目的范围,限定如下:
(三)第一款第(七)项所称自己使用过的物品,是指其他个人自己使用过的物品。
Ø 《财政部、工商总局关于加强以非货币财产出资的评估管理若干问题的通知》(财企〔2009〕46号)
为了加强以实物、知识产权、土地使用权等非货币财产出资的评估管理,规范以非货币财产出资评估行为,依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国公司登记管理条例》等有关法律法规,现就以货币财产出资评估管理有关事项通知如下:
一、有下列情形之一的,应当进行资产评估:
(一)投资人以非货币财产出资的;
《公司注册资本登记管理规定》已经中华人民共和国国家工商行政管理总局局务会审议通过,现予公布,自2014年3月1日起施行。
第五条 股东或者发起人可以用货币出资,也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资。
您好,问题1,2一并回答:固定资产报废均通过“固定资产清理”科目进行核算,问题提到的情形,属于固定资产清理有损失,清理完成后,该损失转入“营业外”支出科目,作为固定资产处置损失,清单申报扣除。
问题3,购进固定资产取得进项税额用于抵扣,如果固定资产报废不是因为管理不善造成的,则无须将其对应的进项税额转出。
问题4,应冲减购进的该笔材料的入账成本,并追溯调整成品入库价值。
依据:
Ø 《中华人民共和国增值税暂行条例》(2017年中华人民共和国国务院令第691号公布)
第十条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:
(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产;
(二)非正常损失的购进货物,以及相关的劳务和交通运输服务;
(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务;
(四)国务院规定的其他项目。
一般情况下,如果提供的是建筑业的劳务分包,属于建筑服务,开票时星号后可以写“劳务费”字样。从合同上看,建筑劳务分包是指企业将公司的项目或部分项目发包给相关的机构,由其自行安排人员按照企业的要求完成相应的项目。因此合同中应体现任务分包的内容,比如一般按照事先确定的劳务单价,根据劳务承包单位要求完成的工作量,结算时间等内容。
报销时需要对方提供建筑服务发票,双方任务量确认的相关记录等。