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我们只须把上述业务拆分一下，即可明白。
假设您购入一项设备，价格1130万元；分十年计提折旧。租给别人，年租金113万元（非主营业务）。然后，您又找人发布广告，广告费也是113万元。则分录如下：（假设皆为专用发票，依法皆可抵扣；皆为含税价）
（一）购入设备
借：固定资产 1000万
应交税费——应交增值税（进项税额）130万
贷：银行存款 1130万
（二）每年计提折旧（实际工作中应当分月计提折旧，这儿只是说明理论）
借：其他业务成本 100万
贷：累计折旧 100万
（三）出租
借：银行存款 113万
贷：其他业务收入 100万
应交税费——应交增值税（销项税额）13万
（四）广告
借：销售费用 106.60万
应交税费——应交增值税（进项税额）6.40万
贷：银行存款 113万
我们只须把上述后两笔分录合在一起（银行存款借贷对冲），即是您所说业务。
借：销售费用 106.60万
应交税费——应交增值税（进项税额）6.40万
贷：其他业务收入 100万
应交税费——应交增值税（销项税额）13万
个人理解，仅供参考；您也可直接与主管税务机关沟通一下。
根据《财政部、全国总工会、发展改革委、教育部科技部、国防科工委、人事部、劳动保障部国资委、国家税务总局、全国工商联关于印发〈关于企业职工教育经费提取与使用管理的意见〉的通知》（财建〔2006〕317号）第三条第（五）项规定，企业职工教育培训经费列支范围包括：
1、上岗和转岗培训;
2、各类岗位适应性培训;
3、岗位培训、职业技术等级培训、高技能人才培训;
4、专业技术人员继续教育;
5、特种作业人员培训;
6、企业组织的职工外送培训的经费支出;
7、职工参加的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出;
8、购置教学设备与设施;
9、职工岗位自学成才奖励费用;
10、职工教育培训管理费用;
11、有关职工教育的其他开支。
因此，给员工报销MBA学费，所支付费用可以作为职工教育经费列支。
根据《财政部 税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》（财税〔2018〕51号）：自2018年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
个人理解，仅供参考；您也可直接与主管税务机关沟通一下。
一、关于“5年前未申报的营业税”
（一）营改增前发生“营业税”业务，营改增之后仍然补缴营业税。
（二）税款追征期：10万元以下3年，10万元以上5年。但是如果属于偷税、逃税、骗税、抗税、已申报未缴纳的欠税，则无限期追征。
（三）税款征收主管部门是税务机关，其他相关部门发生税收线索，也会移送税务机关履行税款追征职责。
（四）关于具体缴纳流程、方式，应与主管税务机关沟通解决。
二、关于上述“利息”业务
自2019年2月1日至2020年12月31日，对企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，免征增值税。
也就是说，您可能已经关注到“集团”这个概念，但这儿还有一个前提：“无偿借贷”，即不收利息。这种情形下，非关联方需要视同销售（收取利息）计算增值税；集团内不用视同销售了。
但只要收取利息，那肯定要如实申报缴纳增值税了。
相关政策：
《中华人民共和国税收征收管理法》
“财税〔2016〕36号”文件
“财税〔2019〕20号”文件
您好，不做收入，只做销项，只有增值税，不跨年可以，跨年不行。
做好不要这样操作，房款应该由买家转给地产公司，地产公司确认销售收入，然后作为设计费支付给设计院比较正规。这样操作就是正常卖房，正常结算设计费，就是各自缴纳增值税就可以了
根据国税发〔1993〕151号
十三、化肥
化肥是指经化学和机械加工制成的各种化学肥料。
税屋提示——财税[2015]90号 财政部、海关总署、国家税务总局关于对化肥恢复征收增值税政策的通知
化肥的范围包括：
（一）化学氮肥。主要品种有尿素和硫酸铵、硝酸铵、碳酸氢铵、氯化铵、石灰氨、氨水等。
所以氨水属于化肥类，适用税率9%，没有因为用途用于工业，而对税率作出区别
我理解，沙盘制作主要用于销售，应加入销售费用，至于那个二级科目可以根据企业核算需要进行设定
您好，小编理解有误，已在原问题回复。
《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十四条：税法第四条第四项所说的福利费，是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会团体的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费。
国税发(1998)155号文解释说，生活补助费是指由于某些特定事件或原因而给纳税人本人或其家庭的正常生活造成一定困难，其任职单位按国家规定从提留的福利费或者工会经费中向其支付的临时性生活困难补助。
所以单位给职工特殊困难补助一次性10万元，应该不需要缴纳个税
根据财税（2019）20号文件，集团内企业无偿借款免增值税，如果是集团内借款已经约定并支付利息是不免税的，必须开具发票，支付方取得发票才可以税前扣除。
另外不知你说的集团内借款是否满足统借统还，如果满足的话，主要借款单位向使用单位收取的利息也可以免增值税。
你强调的股份内是什么意思？
