- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
个人出租房产涉及税金如下:
1、增值税:
(1)基本征税规定
个人出租住房,属于有优惠政策的,增值税按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
应纳税款=含税租金收入÷(1+5%)×1.5%
自然人出租住房外的不动产,增值税按照5%的征收率计算应纳税额。
应纳税款=含税租金收入÷(1+5%)×5%
(2)免税规定
《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第4号)
其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入未超过10万元的,免征增值税。
根据你所描述情况,该个人出租房产平均月租金未超过10万元,免征增值税。
2.房产税:出租住房,不分用途,4%;非住房,12%。所以房产税=4.5万*4%+19.5*12%=2.52万元
3.城镇土地使用税:免征城镇土地使用税。
4.印花税:免征印花税。
5.个人所得税:按“财产租赁所得”项目,20%。个人出租住房:10%
有关财产租赁所得个人所得税前扣除税费的扣除次序调整为:(一)财产租赁过程中缴纳的税费;(二)向出租方支付的租金;(三)由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用;(四)税法规定的费用扣除标准。对于前三项需要有效票据支撑。
因为不知道该个人有什么扣除项目,如果仅扣除20%费用的话,住房部分个税=4.5*(1-20)*10%=0.72万 门市个税=19.5*(1-20%)*20%=3.12万
6.城建税、教育费附加、地方教育附加,应免增值税,所以也都免了
具体各地可能有核定征收方式进行征收,就是不在分税种,而是按照一个综合征收率进行征收,这个需要详细询问当地税务机关。
根据《国家税务总局关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票问题的通知》(国税函〔2006〕1279号)规定,纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后,由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量,或者由于市场价格下降等原因,销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为,销货方可按现行《增值税专用发票使用规定》的有关规定开具红字增值税专用发票。
退货赔偿相当于是购货的折扣或者折让,如果已经生产领用,应该按照赔偿金额冲减生产成本,你的货物原来领用计入哪个科目,就冲减哪个科目就可以,如果最终已经结转到主营业务成本,就直接冲减主营业务成本科目。
关键在于业务真实、票实相符。打个比方:甲公司问了乙公司一个增值税问题,乙公司当然给甲公司据实开票;乙公司对于企业所得税不熟,又问了甲公司一个企业所得税问题,甲公司当然据实给乙公司开票。
但是,如果没有发生实际业务,虚开发票,不仅违法,情节严重甚至可能涉嫌犯罪。
《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条 开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性如实开具,并加盖发票专用章。
任何单位和个人不得有下列虚开发票行为:
(一)为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;
(二)让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;
(三)介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。
第三十七条 违反本办法第二十二条第二款的规定虚开发票的,由税务机关没收违法所得;虚开金额在1万元以下的,可以并处5万元以下的罚款;虚开金额超过1万元的,并处5万元以上50万元以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。
非法代开发票的,依照前款规定处罚。
一、购入
借:库存商品
贷:银行存款
二、员工抽走
借:应付职工薪酬——职工福利(非货币福利)
贷:库存商品
注:上述实物福利,属于工资薪金所得个人所得税征收范围,应当并入员工工资薪金所得,一并计算扣缴个人所得税。由于实物本身无法扣税(员工抽走一个苹果,当然不能切下一小块去交税),且须与本月其他工资薪金合并计算;因此上述分录没有体现个人所得税,可于发放工资薪金时一并加入此项福利扣税。
三、结转福利
借:成本费用(按照员工岗位)
贷:应付职工薪酬——职工福利(非货币福利)
抵债资产在办理抵债时也就是确认资产已经过户到你银行名下时,需要缴纳契税、印花税,房产税和土地使用税是在确认取得次月起开始计算缴纳。
已经网签说明已经确认到你银行名下了。
您好,拍卖是销售行为的一种,B公司需要就其转让土地和厂房申报缴纳土地增值税。拍卖收入应先交税,如果不交税,没有办法办理过户手续。
依据:
Ø 《中华人民共和国土地增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第138号)
第二条 转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物(以下简称转让房地产)并取得收入的单位和个人,为土地增值税的纳税义务人(以下简称纳税人),应当依照本条例缴纳土地增值税。
您好,在疫期特殊时期,增值税的账可以与申报表不一致,申报表是3000,会计账上是1000.差的2000,会计上不用调整,只做财税状况差异说明即可。
您好,已让产品顾问与您联系。
您好,A取得的属于符合条件的居民企业间投资收益,该收入为免税收入。如果纳税义务人已经申报纳税,则税务机关不会再去处理扣缴义务人。
依据:
Ø 《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第二十三号)
第二十六条 企业的下列收入为免税收入:
(一)国债利息收入;
(二)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;
(三)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;
(四)符合条件的非营利组织的收入。
Ø 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)
第八十三条 企业所得税法第二十六条第(二)项所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益,是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。企业所得税法第二十六条第(二)项和第(三)项所称股息、红利等权益性投资收益,不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
您好,该业务应按“特许权使用费”计算申报缴纳增值税,适用税率6%(小规模3%,每月销售额小于10万元的,免征)。该企业取得所得,应由独资企业的投资人按经营所得计算申报缴纳个人所得税,适用税率5%—35%,计算方法具体可参看《财政部、国家税务总局关于印发<关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的法规>的通知》(财税〔2000〕91号)
依据:
Ø 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》(税目注释)
二、销售无形资产
销售无形资产,是指转让无形资产所有权或者使用权的业务活动。无形资产,是指不具实物形态,但能带来经济利益的资产,包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产。
技术,包括专利技术和非专利技术。
自然资源使用权,包括土地使用权、海域使用权、探矿权、采矿权、取水权和其他自然资源使用权。
其他权益性无形资产,包括基础设施资产经营权、公共事业特许权、配额、经营权(包括特许经营权、连锁经营权、其他经营权)、经销权、分销权、代理权、会员权、席位权、网络游戏虚拟道具、域名、名称权、肖像权、冠名权、转会费等。