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境内单位提供国际运输服务、航天运输服务，以及向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务、合同能源管理服务、设计服务、广播影视节目（作品）的制作和发行服务、软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务、离岸服务外包业务、转让技术以及财政部和国家税务总局规定的其他服务，适用增值税零税率政策。
完全在境外消费指的是：
1.服务的实际接受方在境外，且与境内的货物和不动产无关；
2.无形资产完全在境外使用，且与境内的货物和不动产无关；
3.财政部和国家税务总局规定的其他情形。
【适用条件】
增值税零税率应税服务提供者办理出口退（免）税备案手续后，方可申报增值税零税率应税服务退（免）税。如果提供的适用增值税零税率应税服务发生在办理出口退（免）税备案手续前，在办理出口退（免）税备案手续后，可按规定申报退（免）税。
【政策依据】
1.《国家税务总局关于发布〈适用增值税零税率应税服务退（免）税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2014年第11号）
2.《国家税务总局关于〈适用增值税零税率应税服务退（免）税管理办法〉的补充公告》（国家税务总局公告2015年第88号）
3.《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件四《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》第一条、第三条、第四条、第五条、第六条、第七条、第八条、第九条
你说的不让用了是啥意思呢？就是租金不退，也不能使用了？那可以性转入成本费用，但需要有相关资料证明你说的政府不允许使用且不退还租金的事实。
你是一般纳税人，你的视同销售需要按一般纳税人税率13%纳税的，和您取得小规模1%发票无关。
你是说采用了一次性扣除政策吗？
如果分期付款和赊销方式购买，以固定资产到货时间作为采购时间，如果直接付款方式以发票日期作为采购时间。
如果采购时间在11月，可以在采购当年一次扣除，如果采购时间在12月，应该在次年一次扣除。
根据上述原则，您自己判断一下应该在哪年扣除，如果不应该在22年一次扣除而进行了一次扣除，正确做法需要更正申报。
关键在于，上述“公司去年到货”，是否用于简易计税项目。如果用于简易计税项目，那就不能抵扣；如果用于一般计税项目，则可依法抵扣。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；
这种无需勾选，也没有地方勾选，直接计算抵扣即可。
填写申报表时，填写《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》“其他”（8b）和“（四）本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证”（10）。
其实，您原本没有收到发票，就不该抵扣。
关于账务处理，现在您补充一下，“以前年度已抵扣进项”，做这件事情的时候，您是如何写的会计分录？
我直接举例来讲吧：比如原本进货113000元，取得发票作如下分录
借：原材料 100000
应交税费-应交增值税（进项税额）13000
贷：应付账款 113000
现在红冲了5%，来了红字发票
借：原材料 -5000
应交税费-应交增值税（进项税额）-650
贷：应付账款 -5650
我并非故意不直接、全面告诉您答案，只是我将确实如下告诉您答案：
这种没有明确疑点的自查，只能对着整个税法（一本税法书，好几百页，只能一项一项看，自己是否完全做到），看看企业是否完全符合税法规定了。这确实没有更加准确的办法。
当然，若感觉有必要，可以请个中介机构帮您看看。毕竟，几百页的税法书，有的小企业会计可能没有完全掌握；但中介机构可能掌握得比较全面。
您的理解完全正确，“最终未取得该土地”则无法一并资本化，且此属于经营活动范畴（而非营业外支出），因此计入管理费用是恰当的。
就您描述来看，只是增加了一种结算方式（油卡），这并非所明确禁止事项。比如单位年终发福利，发现金还是发实物，只是发放方式不同，实质都是福利呀。个人观点，仅供参考；谨慎起见，您也可直接与主管税务机关沟通一下。
是免除10万？还是50万？没看懂您的问题。
