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个人卡并无影响,只须明确相应权利义务、发票与实际业务相符即可。
国家税务总局2016年5月26日视频会政策问题解答:“现行政策在住宿费的进项税抵扣方面,从未作出过类似的限制性规定,纳税人无论通过私人账户还是对公账户支付住宿费,只要其购买的住宿服务符合现行规定,都可以抵扣进项税。而且,需要补充说明的是,不仅是住宿费,对纳税人购进的其他任何货物、服务,都没有因付款账户不同而对进项税抵扣作出限制性规定。”
从国家税务总局解答来看,“三流一致”即:收款单位、开票单位、销货单位应当是一致的;而由谁来支付款项并无限制。当然,受票单位、付款单位若不一致,提供能够证明代付合理性的证据(比如签订三方协议,说明代付理由等)确也必要,以避免一些不必要的纠纷或者争议。
一、实际发放可以税前扣除
根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条:企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十四条:企业发生的合理的工资薪金支出,准予扣除。前款所称工资薪金,是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬,包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资,以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。(此项支出当然与任职或者受雇相关,此员工因为曾经在此任职或者受雇,才有资格获得辞退福利;路人来要,肯定是不给的。)
另外,可以参考一下《国家税务总局关于华为集团内部人员调动离职补偿税前扣除问题的批复》(税总函〔2015〕299号〕:企业根据公司财务制度为职工提取离职补偿费,在进行年度企业所得税汇算清缴时,对当年度“预提费用”科目发生额进行纳税调整,待职工从企业离职并实际领取离职补偿费后,企业可按规定进行税前扣除。(注:预提不行,需要实际发放。)
二、需要符合“国税函〔2009〕3号”规定条件
“合理工资薪金”,是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。税务机关在对工资薪金进行合理性确认时,可按以下原则掌握:
(一)企业制订了较为规范的员工工资薪金制度;
(二)企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平;
(三)企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的,工资薪金的调整是有序进行的;
(四)企业对实际发放的工资薪金,已依法履行了代扣代缴个人所得税义务;
(五)有关工资薪金的安排,不以减少或逃避税款为目的。
一、以下是关于残疾人税收优惠,企业法人是残疾人,但如果不是以个人名义去提供或者服务,只能以企业名义享受税收优惠。
1、残疾人个人提供的加工、修理修配劳务,为社会提供的应税服务,免征增值税。
2、对安置残疾人的单位和个体工商户(以下称纳税人),实行由税务机关按纳税人安置残疾人的人数,限额即征即退增值税。
3、对残疾人个人取得的劳动所得,按照省(不含计划单列市)人民政府规定的减征幅度和期限减征个人所得税。
4、企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。
5、对在一个纳税年度内月平均实际安置残疾人就业人数占单位在职职工总数的比例高于25%(含25%)且实际安置残疾人人数高于10人(含10人)的单位,可减征或免征该年度城镇土地使用税。具体减免税比例及管理办法由省、自治区、直辖市财税主管部门确定。
二、根据 财政部 税务总局关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知(财税〔2019〕22号 )
第二条、企业招用建档立卡贫困人口,以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》(注明“企业吸纳税收政策”)的人员,与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的,自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起,在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年6000元,最高可上浮30%,各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准。城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的计税依据是享受本项税收优惠政策前的增值税应纳税额。
如果你企业安排下岗员工,满足上述条件可以享受相应税收优惠。
一、预缴申报表,只有累计金额一列;所以只能填写累计数,即1-6月累计。
二、利润表则取决于适用会计制度及报表格式。若设置本期金额、本年累计金额,则分别为本年4-6月、本年1-6月;若设置为本期金额、上期金额(这是最新会计准则模版),则分别为上年1-6月、本年1-6月数据。
三、高新技术企业也是按照累计金额申报。
税率适用25%,优惠反映于“减:减免所得税额(填写A201030)”。
参考依据:
《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》填报说明
《企业财务报表格式》
您可能完全想多了。
根据《小企业会计准则》第八十八条:小企业对会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正应当采用未来适用法进行会计处理……未来适用法,是指将变更后的会计政策和会计估计应用于变更日及以后发生的交易或者事项,或者在会计差错发生或发现的当期更正差错的方法。
也就是说,汇缴调整,只是税务范畴调整;涉及账务处理,只在本年进行即可,不涉及去年报表调整。
赠品是否可以为不相关联产品,这里主要强调的是因为有了购买行为才给予的赠送,视同为折扣或者折让,所以对于赠品不需要缴纳个税。
第一条第三项企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品,这里的礼品可以是汽油卡、超市购物卡、京东卡。
您可能完全想多了。
根据《小企业会计准则》第八十八条:小企业对会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正应当采用未来适用法进行会计处理……未来适用法,是指将变更后的会计政策和会计估计应用于变更日及以后发生的交易或者事项,或者在会计差错发生或发现的当期更正差错的方法。
也就是说,汇缴调整,只是税务范畴调整;涉及账务处理,只在本年进行即可,不涉及去年报表调整。
后勤人员人工成本,作为生产成本显然并不合适;而对于生产企业来讲,检修维护人员费用也应通过管理费用核算。
参考《企业会计准则——应用指南》附录:《会计科目和主要账务处理》:
2211 应付职工薪酬:生产部门人员的职工薪酬,借记“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”等科目,贷记本科目。应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬,借记“在建工程”、“研发支出”等科目,贷记本科目。管理部门人员、销售人员的职工薪酬,借记“管理费用”或“销售费用”科目,贷记本科目。
6602 管理费用……企业生产车间(部门)和行政管理部门等发生的固定资产修理费用等后续支出,也在本科目核算。
此属于经纪代理服务,增值税税率6%、征收率3%(不得抵扣进项税额)。还会涉及附加税费、印花税、企业所得税以及个人所得税等。
这要区分具体情况:
(一)一般纳税人销售自己使用过的车辆,且此车辆法定不得抵扣(注意:“法定”,如果当时允许抵扣,而因为自己原因——比如未取得增值税专用发票、逾期等,未能抵扣,则并非“法定不得抵扣”)而未抵扣,则按照简易办法“依照3%征收率减按2%缴纳增值税”。
(二)一般纳税人销售自己使用过的车辆,且非上述“法定不得抵扣且未抵扣”情形,依照法定税率13%计算增值税销项税额。
可以参考《企业会计准则第4号——固定资产》第五条:固定资产的各组成部分具有不同使用寿命或者以不同方式为企业提供经济利益,适用不同折旧率或折旧方法的,应当分别将各组成部分确认为单项固定资产。
一般来讲,若软件包含于固定资产且其价值属于次要部分,则一并确认为固定资产,比如电脑;若软件包含于无形资产,或者单独购入软件使用,则一并或者单独确认为无形资产。