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以下文件可供参考:
《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2018年第42号)六、一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务,应分别核算机器设备和安装服务的销售额,安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。
一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务,如果已经按照兼营的有关规定,分别核算机器设备和安装服务的销售额,安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。
您可以根据实际情况对照一下,看能否适用本文件规定;也可直接与主管税务机关沟通一下。
如上所述,只是“预付货款”,而“口罩并未交付”,也就是说,您这批口罩尚未购买;您所捐赠的,只是“款项”,并非“口罩”。既然并无实物,自然不会涉及视同销售了。
个人观点,仅供参考;您也可直接与主管税务机关沟通一下。
此属于“修理修配”劳务,增值税税率13%。
参考《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二条相关定义,修理修配,是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复,使其恢复原状和功能的业务。
目前普遍认为,代扣手续费应当按照经纪代理服务计提、缴纳增值税,这在国家税务总局答疑可以明确。
国家税务总局12366纳税服务平台2017年01月17日答疑,是“按照目前营改增政策相关规定,纳税人代扣代缴个人所得税取得的手续费收入应属于增值税征税范围,应缴纳增值税。”
目前就营改增后个人所得税手续费返还明确征收增值税的地区有深圳国税、内蒙古自治区国税、厦门国税、福建国税、大连国税、安徽国税、 辽宁国税(咨询12366)按照“商务辅助服务—代理经纪服务”缴纳增值税。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条:经纪代理服务,增值税税率6%、征收率3%(不得抵扣进项税额)。
指的是你取得的发票的电子凭证,比如二维码或者邮件为载体的电子凭证。
借:营业外支出
贷:存货
应交税费--进项税额转出
会计分录不做收入,但所得税纳税申报表需要作为视同销售,填写A105010表和A105000表。
不可以,税前扣除中没有这一项。
你的积分是以后可以换取商品吗?如果是,在收取货款并赠送积分时,应按比例分确认递延收益,当以后积分兑换产品时,再结转收益。
1、借:银行存款
贷:主营业务收入 92
递延收益
应交税费/应交增值税/销项税额
2、借:递延收益
贷:主营业务收入
借:主营业务成本(积分兑换商品)
贷:库存商品(积分兑换商品)
您好,此情况可到税务机关备案,适用特殊重组,适用后,对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失,股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定。债务处置,不确认为清偿所得,无须计算相应的所得额。
依据:
Ø 《财政部、国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税〔2009〕59号)
五、企业重组同时符合下列条件的,适用特殊性税务处理规定:
(一)具有合理的商业目的,且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。
(二)被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合本通知规定的比例。
(三)企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。
(四)重组交易对价中涉及股权支付金额符合本通知规定比例。
(五)企业重组中取得股权支付的原主要股东,在重组后连续12个月内,不得转让所取得的股权。
六、企业重组符合本通知第五条规定条件的,交易各方对其交易中的股权支付部分,可以按以下规定进行特殊性税务处理:
(一)企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上,可以在5个纳税年度的期间内,均匀计入各年度的应纳税所得额。
企业发生债权转股权业务,对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失,股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定。企业的其他相关所得税事项保持不变。
十一、企业发生符合本通知规定的特殊性重组条件并选择特殊性税务处理的,当事各方应在该重组业务完成当年企业所得税年度申报时,向主管税务机关提交书面备案资料,证明其符合各类特殊性重组规定的条件。
企业未按规定书面备案的,一律不得按特殊重组业务进行税务处理。
营业执照没有经营项目,不影响税务按正确税率税目开票。
但你所从事的成品油交易是特殊的事项,不是所有人都可以经营的,而且税务对于开具成品油发票也是有严格规定,不是谁都可以开具的。成品油发票左上角有成品油三个字,这是只针对成品油销售企业才可以开具的。需要到税务机关去申请成品油发票,当然需要你具备资质才会核发。
年终奖如果平常是按一次性奖金办法计算个税,汇算时可以选择是计入综合所得还是依然按照一次性奖金政策执行。
文件依据:
国家税务总局公告2019年第44号 国家税务总局关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告解读
按照《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)规定,纳税人取得的可以不并入综合所得计算纳税的收入,也不在年度汇算范围内,如选择单独计税的全年一次性奖金,解除劳动关系、提前退休、内部退养取得的一次性补偿收入,等等。需要补充说明的是,纳税人若在2019年取得全年一次性奖金时是单独计算纳税的,年度汇算时也可选择并入综合所得计算纳税。