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会计核算方面,可以作为职工福利。
税法方面,既然不是自己单位食堂,则为对外购买餐饮服务,理应取得发票。根据国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告(国家税务总局公告2018年第28号)第九条规定,企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的,对方为已办理税务登记的增值税纳税人,其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证。
应当并入工资薪金所得,一并扣缴个人所得税。
根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条 个人所得税法规定的各项个人所得的范围:
(一)工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
第八条 个人所得的形式,包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。
根据您的描述,您负责这次维修只是资金的垫付,未来需要从对方收取的加工费用中进行扣除,所以未来对方依然需要开具全额的加工费用发票,只是你付款时要抵掉垫付的维修费,A 公司一方面要全额确认加工费收入,一方面确认维修费用。维修费用发票需要开给A公司。这样不存在税务不合规问题。
您好,可以,路灯的情形比较特殊,如果单个的,归入固定资产——电气设备(注:不是电子设备),税法上,按与生产经营活动有关的器具、工具、家具等,为5年折旧期。
但贵司这种成批的,需要安装的,个人倾向于和道路等工程一样,按建筑物、构筑物,折旧期20年。使用过程中,零星更换灯泡,直接费用化。
既然与A公司签订劳动合同,且由A公司承担员工的社保、福利、个税等(办理上述业务);则B公司只须将代理手续费确认收入即可。
一、A公司
借:成本费用(根据员工岗位)
贷:应付职工薪酬——工资
应付职工薪酬——社保及公积金(单位部分)
借:应付职工薪酬——工资
贷:银行存款(拨到B公司)
应交税费——应交个人所得税
其他应付款——社保及公积金(个人部分)
借:应付职工薪酬——社保及公积金(单位部分)
其他应付款——社保及公积金(个人部分)
贷:银行存款
借:应交税费——应交个人所得税
贷:银行存款
二、B公司
借:银行存款(工资、手续费)
贷:其他应付款(工资部分)
主营业务收入(手续费部分)
应交税费——应交增值税(销项税额)
借:其他应付款(工资部分)
贷:银行存款(发给员工)
一、目前普遍认为,代扣手续费应当按照经纪代理服务计提、缴纳增值税,这在国家税务总局答疑可以明确。
国家税务总局12366纳税服务平台2017年01月17日答疑,是“按照目前营改增政策相关规定,纳税人代扣代缴个人所得税取得的手续费收入应属于增值税征税范围,应缴纳增值税。”
目前就营改增后个人所得税手续费返还明确征收增值税的地区有深圳国税、内蒙古自治区国税、厦门国税、福建国税、大连国税、安徽国税、 辽宁国税(咨询12366)按照“商务辅助服务—代理经纪服务”缴纳增值税。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条:经纪代理服务,增值税税率6%。
二、既然将代扣手续费认定为“经纪代理服务”,则此属于一项经营活动,且无免税规定,自然需要纳入企业所得税计税范围。
企业所得税法第六条第(二)项所称提供劳务收入,是指企业从事建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、金融保险、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、社区服务、旅游、娱乐、加工以及其他劳务服务活动取得的收入。
根据《中华人民共和国企业所得税法》第四条:企业所得税税率25%。
这个文件后面还有一句话:纳税人在办理验收手续前已使用或出租、出借的新建房屋,应按规定征收房产税。
也就是说:
一、如果经过验收,一般会有《竣工验收备案表》。
二、如果未经验收,只要实际建成、使用,也是应当缴纳房产税。
你公司进行车辆维修服务,是在维修时用到备品备件,然后收取维修费时包含了料件的价格?还是单独出售备品备件呢?
如果是前者,属于你的一项成本,肯定是需要进行供应商比价选择的,直接影响你的利润。如果是后者,属于赊销形式的零售业务,那么进价高低也会对你的利润产生影响,所以选择供应商也是有必要的。
委托代销,是按照对方既定的价格出售,然后收取一定的费用,这样不会计入你公司成本,所以对供应商的选择对你单位利润没有影响。
所以根据上述不同情形,来对照一下你单位情况,如果对你利润产生影响,应该进行询价和供应商的选择。
按照货物购销合同缴纳印花税,按购销金额0.3‰贴花