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没太看懂您的描述,甲乙受让债权,让后以债权增加注资,为什么可以避税呢?
平价转让是否有涉税问题,需要看合伙股份转让时每个份额的净资产是多少,如果超过每个份额的初始投资价格的话,税务是不认可的,需核定转让环节的收益征税,但如果合伙企业的利润已经按先分后税原则缴纳过所得税,平价转让就没有税金了。
根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第4号)一、小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,免征增值税。
如上所述,如果您公司季度申报,且季度全部销售额未超过30万元,则免征增值税,无论征收率是多少。
一、上述情况不需要发票
如上所述,其实属于“补贴”性质,乃是单位与员工之间的事情,支付对象乃是“员工”,并非外部经营者,或者说,支付上述补贴与“外部经营者”及其“经营收入”没有关系。而“财税〔2016〕36号”文件明确规定,单位与员工之间,并不构成经营活动,自然不必开具发票。
二、需要扣缴个人所得税
既然属于补贴,则需要纳入工资核算,依法申报个人所得税。
另外,差旅费津贴、误餐补助之类不征收个人所得税。但是,上述费用有免税标准,具体金额则可向主管税务机关了解一下。
一、一次扣除属于税务处理范畴。因此会计上仍然应当分期计提折旧,如果不这样就会违背会计原则。当然这样会产生税法、会计之差异,而需要进行纳税调整;即第一年需要纳税调减,而之后各年则需要纳税调增。
汇算清缴申报时,通过《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》进行调整。
二、是否保留残值、残值金额多少,企业可以自行决定。
三、账载折旧金额即会计上计提折旧金额。
这需要区分三种情形:
一、装修自有、新建房屋,通过在建工程核算,一并结转固定资产、计提折旧。
二、装修自有、在用房屋,将原固定资产账面价值先转入在建工程,装修也是通过在建工程核算,完成后一并结转固定资产、重新计算折旧。
三、装修租入房屋,计入长期待摊费用,分期摊销。
按照企业会计准则相关规定,长期待摊费用科目核算企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以上的各项费用,如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。
之所以使用“相关科目”,是因为需要根据实际情况而定。
比如上述“采购苗木”用于工程。
采购时全额作为苗木成本。
借:原材料
贷:银行存款
按照规定公式计算可以抵扣进项税额。
借:应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:原材料(假设某批苗木尚未领用)
工程施工(假设某批苗木处于施工过程中)
主营业务成本(假设某批苗木领用于某工程且已竣工结算)
以前年度损益调整(假设某批苗木领用于某项以前年度工程)
根据《财政部、国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录、节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知》(财税[2008]48号)四、企业利用自筹资金和银行贷款购置专用设备的投资额,可以按企业所得税法的规定抵免企业应纳所得税额;企业利用财政拨款购置专用设备的投资额,不得抵免企业应纳所得税额。
根据财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知(财税〔2019〕13号)
三、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定,对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
辽宁省财政厅 国家税务总局辽宁省税务局关于落实小微企业普惠性税收减免政策的通知(辽财税〔2019〕37号)
一、对增值税小规模纳税人减按50%征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
1、对于土地使用税辽宁省目前有减按50%征收政策
2、国家税务局关于检发《关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》的通知[国税地字[1988]第15号]
四、关于纳税人的确定
土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的,由代管人或实际使用人纳税;土地使用权未确定或权属纠纷未解决的,由实际使用人纳税;土地使用权共有的,由共有各方分别纳税。
根据上述规定,如果土地使用权属确定,土地使用权人在土地所在地的,应该以土地使用权人为纳税人。因此A应为土地使用税的纳税人。
根据上述报表格式说明:“研发费用”项目,反映企业进行研究与开发过程中发生的费用化支出,以及计入管理费用的自行开发无形资产的摊销。该项目应根据“管理费用”科目下的“研发费用”明细科目的发生额,以及“管理费用”科目下的“无形资产摊销”明细科目发生额分析填列。