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不需要,只要收入不超过12万,且支付单位已经履行预扣预缴义务,就不需要汇算。
存款利息属于增值税不征税项目,不征增值税.企业取得的存款利息收入不需要开具发票。
这属于常规业务,并无特殊之处,本公司涉及增值税、附加税费、印花税、土地增值税、企业所得税,对方公司涉及契税、印花税。适用上述税种一般计税规定即可。
这要区分两种情况:
一、如果因为“多交”而退还
借:银行存款
贷:应付职工薪酬——养老保险(单位部分)
其他应付款——养老保险(个人部分)
借:其他应付款——养老保险(个人部分)
贷:银行存款 (退还员工)
借:应付职工薪酬——养老保险(单位部分)
贷:成本费用(冲回原先多提)
二、如果属于政策性“先征后返”
借:银行存款
贷:其他收益(小企业会计准则“营业外收入”)
这个问题似乎规定不太明确。
根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)规定,《实施条例》第四十、四十一、四十二条所称的“工资薪金总额”,是指企业按照本通知第一条规定实际发放的工资薪金总和,不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。
如上所述,其实相当于“有生育津贴就不用支付工资”;既然如此,则其不作为“工资薪金总额”,相应也不作为各费计提基数。
个人观点,仅供参考;您也可直接与主管税务机关沟通一下。
你所说属于自产货物销售并提供安装服务,可以分别适用货物和安装工程税率,税法上约束的就是按照正确税目税率开票行为,至于是否有安装资质税务部门是不管的,也就是说你可以开具建筑工程9%税率的发票。
这不需要调整啊,会计、税务处理原本应当一致。
您的分录理应如下:
一、充值
借:预付账款(即使开票,也是这样写分录)
贷:银行存款
二、发生话费
借:管理费用等
贷:预付账款
如果个人发生了对外提供劳务行为就可以取代开发票,需要携带劳务合同或协议及身份证件。
根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第二十六条规定,纳税人、扣缴义务人会计制度健全,能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的,其计算机输出的完整的书面会计记录,可视同会计账簿。
从这条规定来看,电子账簿应当打印出来;您也可直接与主管税务机关沟通一下具体要求。
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十二条:企业所得税法第六条第(九)项所称其他收入,是指企业取得的除企业所得税法第六条第(一)项至第(八)项规定的收入外的其他收入,包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。
也就是说,企业所得税处理时,既然2019年收回,则直接调增2019年收入总额(其他收入)、即增加2019年度企业所得税应纳税所得额即可。
按照《印花税税目税率表》所列,加工承揽合同,包括加工、定作、修缮、修理、印刷广告、测绘、测试等合同。个人以为,设备保养合同应当属于“加工承揽合同”,需要依法缴纳印花税。
个人观点,仅供参考;您也可直接与主管税务机关沟通一下。
必须要申报,个税法要求对于除了经营所得支付的款项要全员全额进项申报,不管是工资薪酬还是劳务报酬等,不管是否需要缴纳个税,只要向自然人支付,都需要进行申报。
你所描述与工人非固定员工合同,其实不符合劳动法的规定,劳动法对于员工只区分为全日制和非全日制,没有固定和非固定的说法,只要属于任职受雇于你单位都是你单位的员工,即使没有签订劳动合同,也应该属于你单位员工,需要缴纳社保并进行个税申报。