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我需要再加一个数据,总房款5亿。(假设都是含税数据)
借:银行存款或者预收账款等 3亿
应收账款(继续使用“预收账款”也可以)2亿
贷:主营业务收入、应交税费——应交增值税(销项税额)合计 5亿
既然房产已交付使用,理应全额开票、计税、确认收入。
参考依据:
《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十六条 填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。
“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第四十五条:增值税纳税义务发生时间为纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。收讫销售款项,是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。取得索取销售款项凭据的当天,是指书面合同确定的付款日期;未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的,为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。
对于一月份申报来讲,确实收入4.5万,扣除只能一个月。但是,目前个人所得税采取累计计算方法;比如后面几个月未发工资,但是仍然可以申报扣除每月费用。如果年度汇算清缴,需要退税,可以依法申请。
根据《财政部 国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》(财税〔2011〕70号)一、企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金,凡同时符合以下条件的,可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除:
(一)企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件;
(二)财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求;
(三)企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。
如上所述,相关税费乃是直接减免,并非收到后再返还给您公司,因此不太可能取得上述“资金拨付文件”、“资金管理办法或具体管理要求”,也就不符合作为企业所得税不征税收入条件。
直接减免不必计提。按照实际缴纳金额计提即可。参考《企业会计准则第16号——政府补助》应用指南:除税收返还外,税收优惠还包括直接减征、免征、增加计税抵扣额、抵免部分税额等形式。这类税收优惠并未直接向企业无偿提供资产,不作为本准则规范的政府补助。
这个问题,在前几次税率调整时就有人提及过。
打个比方:税率从16%降到13%了,您到超市去买东西,买了116块钱的东西,到收银台结算,您和人说,现在税率降了,我给你113元就可以,人家肯定不同意。
税率下降,是针对整个环节。至于哪个环节收益更多,这取决于市场。再打个比方,如果市场缺货,即使税率下降,他价格上涨,您也得买;如果市场过多、卖不出去,税率不调整,他也要降价销售。
根据《财政部 国家税务总局关于增值税若干政策的通知》(财税〔2005〕165号)六、一般纳税人注销时存货及留抵税额处理问题
一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格,转为小规模纳税人时,其存货不作进项税额转出处理,其留抵税额也不予以退税。
您的业务描述有些模糊。根据《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第8号)相关规定,对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务,以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入,免征增值税。公共交通运输服务的具体范围,按照《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税〔2016〕36号印发)执行。
餐饮服务属于生活服务,可依法免征增值税。
酒店管理、保洁服务属于“现代服务——商务辅助服务”中的企业管理服务、物业管理等,不在此项免税范围之内。
您好!以下回复供参考:
如果贵公司的研发人员从事的是与技术服务收入直接相关的活动(即通过人力输出解决方案),而非我们理解的内部研究开发活动,那么根据“主营业务成本”科目的定义:按主营业务的种类进行明细核算,用于核算企业因销售商品、提供劳务或让渡资产使用权等日常活动而发生的实际成本,可以直接通过应付职工薪酬(签订劳动合同的正式员工)或劳务成本(劳务派遣或外包)转入“主营业务成本”。如替正式员工或直接向劳务派遣员工支付社保、公积金(企业承担部分),则统一计入应付职工薪酬后转入主营业务成本。
您好,小编传话:
对的,思路和捐赠支出填报时是一样的。视同销售出现了调增4万元。“其他”行次账载金额列中应该填入7.3,而税收金额列填入11.3,差额4万元做调减处理。
《财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知》(财会〔2016〕22号)对此已经明确:
采购等业务进项税额不得抵扣的账务处理。
一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等,其进项税额按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的,取得增值税专用发票时,应借记相关成本费用或资产科目,借记“应交税费——待认证进项税额”科目,贷记“银行存款”、“应付账款”等科目,经税务机关认证后,应借记相关成本费用或资产科目,贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目。
也就是说,对于一般纳税人来讲,取得增值税专用发票且不符合抵扣条件,也要先认证,同时作转出处理。
开票和具备资格与否没有直接关联,税法上只有按照真实业务开票纳税就是符合税法规定的。
你说的检测业务属于现代服务项下的鉴证咨询服务——认证服务,税率6%。
鉴证咨询服务,包括认证服务、鉴证服务和咨询服务。
(1)认证服务,是指具有专业资质的单位利用检测、检验、计量等技术,证明产品、服务、管理体系符合相关技术规范、相关技术规范的强制性要求或者标准的业务活动。
金融业不属于您文件中所说的交通运输和邮政业、住宿和餐饮业、居民服务和其他服务业、文化体育和娱乐业、教育、卫生和社会工作、旅游(包括旅行社及相关服务、游览景区管理两类)等行业,所以不能适用该政策