- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
您好,三个问题一起答复如下:
代垫费用不一定会涉及到代扣代缴,税务局也没有规定要求代垫费用一定要代扣代缴税金。如果您有相关的资料可以证明是代垫费用,是无需代扣代缴税金的。您需要与国外的母公司签订一份代垫协议,同时保留相关的书面资料,如往来邮件或者对账单,以及国外母公司在国外代垫时的相关证明:如差旅费的机票、酒店费用订单等,你支付给国外母公司的金额也应和国外母公司代垫的金额严格一致。此时,不代扣代缴税金是允许的。
但若无相关资料或者支付金额大于母公司的代垫金额,那么最好还是代扣税金。
如果代垫比较频繁,收集相关资料也比较麻烦耗时,也可以考虑和国外母公司签订服务协议,通过服务费的形式支付,虽然要代扣税金,但代扣的增值税国内子公司可以进项抵扣,而代扣的所得税,如果母公司不是常年亏损企业,母公司也可以抵免。这样代扣的税金中只有增值税附加是无法消化的,但因为只是增值税的10%,金额也不会太大。用这种形式既可以省去收集资料的繁琐也保证了子公司的合规,同时代价也不会太大。您可以结合公司情况综合看一下哪种方式更合适。
以上供参考。
设立分公司还是子公司,是企业自己可以选择的,子公司具有独立法人资格,所得税是独立计算缴纳的,分公司不具有独立法人资格,需要和总公司汇总缴纳。因此您需要根据绿丰公司的经营情况,利润情况,已经未来的门店的盈利情况进行测算,来判断成了分公司还是子公司。无论分公司还是子公司,增值税都需要单独计算缴纳,因此都需建账。如果直接作为你绿丰公司的一个经营部门可以不成立分公司或子公司,就是现有公司增加一项销售业务也是可以的,这个应该比较简便
您好,根据《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税[2012]39号)规定,出口企业出口或视同出口财政部和国家税务总局根据国务院决定明确的取消出口退(免)税的货物需要视同内销征税。
相关货物对应的进项税额应按规定抵扣。
应当计入管理费用。当然,停工期间正常支出,本身也是计入管理费用。
没有这个说法。当然,您可能与以下几个规定混淆了:
一、《企业会计准则——基本准则》第十九条 企业对于已经发生的交易或者事项,应当及时进行会计确认、计量和报告,不得提前或者延后。
二、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条 企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
三、《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)六、关于企业提供有效凭证时间问题:企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证。
您好,按税法相关规定,支付人是有代扣代缴相关义务的,虽然代收款人在境内,但您还是应该以境外企业的名义进行备案,代扣相关的税金。代扣的增值税贵公司是可以进项抵扣的,您可以看下,境外企业提供的技术服务是否可以适用税收协定,从而免征所得税。
您好,问题一,未取得税前扣除凭证,不能税前扣除,只是所得税调整,且通过年度纳税申报表进行调整,不涉及调账。
问题二,不需要(除非是虚构的业务)。
问题三,2019年纳税调整增加,后来取得发票,可以做专项申报,在五个年度内追补扣除,以前年度多缴的企业所得税可以申请退税或用于抵扣以后年度应缴纳的企业所得税。
问题四同问题三,不是在取得发票年度调减,而是要追补扣除。
问题五,如果该费用属于2019年度,而2019年度未列该费用,则应当做专项申报在2019年追补扣除。
问题六,这个多计入管理费用的摊销费用,是什么原因多计?如果只是税会差异,则无须调账,如果不是税会差异,即会计上也多计摊销费用了,则在企业所得税申报调增后,会计上也同步通过以前年度损益科目进行调整。
依据:
Ø 《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)
六、关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题
根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定,对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年。
企业由于上述原因多缴的企业所得税税款,可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣,不足抵扣的,可以向以后年度递延抵扣或申请退税。
亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出,或盈利企业经过追补确认后出现亏损的,应首先调整该项支出所属年度的亏损额,然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款,并按前款规定处理。
根据国家税务总局关于发布《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》的公告(国家税务总局公告2016年第16号)第三条 一般纳税人出租不动产,按照以下规定缴纳增值税:(一)一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。
取得的不动产,包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得的不动产。
您若符合上述规定,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。
中小微企业按照《关于印发中小企业划型标准规定的通知》(工信部联企业[2011]300号)确定。可以减免基本养老保险、失业保险、工伤保险。
确定口径包括营业收入、从业人员、资产总额等,各行业标准不一样。您可以对照一个这个文件确定一下。