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麻烦您确认一下,您的代销方式是“收取手续费”还是“视同买断”?如果消费者需要发票,是您开具还是委托方开具?
一、小规模纳税人不得抵扣进项税额,当然计入成本费用。
二、是否计入管理费用,须视业务实际情况而定。
比如购买原材料,票面税额理应一并计入原材料。
又如行政部发生咨询费,增值税发票票面税额则一并计入管理费用科目。
一、与金额没有关系。
二、成本费用确认,主要在于“权责发生制”。
打个比方:2020年发生一笔费用,无论当年盈亏,皆应入在当年。2020年取得一张进项发票,可以当年认证、抵扣;或者当年认证、以后抵扣;或者以后认证、抵扣,都是可以。
二者处理并不一样。
参考政策:
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条 企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第45号)一、增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票,取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。
根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发〔2018〕41号)第十四条:纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房,发生的首套住房贷款利息支出,在实际发生贷款利息的年度,按照每月1000元的标准定额扣除,扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。本办法所称首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。
是否享受首套住房贷款利率,由银行认定;税务只管执行
打个比方:您哪怕买的是第一套房子,银行不让您享受首套住房贷款利率(自有其理由),那就不能扣除;您哪怕买的是第十套房子,银行仍然让您享受享受首套住房贷款利率(假设有其合理理由),那仍可以扣除。
根据人力资源社会保障部 全国总工会 中国企业联合会/中国企业 家协会 全国工商联 关于做好新型冠状病毒感染肺炎疫情防控期间稳定劳动关系 支持企业复工复产的意见 人社部发〔2020〕8 号
(六)保障职工工资待遇权益。对在 春节假期延长假期间因疫情防控不能休假的职工,指导企业应先安排 补休,对不能安排补休的,依法支付加班工资。
另国务院办公厅关于延长2020年春节假期的通知(国办发明电〔2020〕1号)
经国务院批准,为加强新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控工作,有效减少人员聚集,阻断疫情传播,更好保障人民群众生命安全和身体健康,现将延长2020年春节假期的具体安排通知如下。一、延长2020年春节假期至2月2日(农历正月初九,星期日),2月3日(星期一)起正常上班。三、因疫情防控不能休假的职工,应根据《中华人民共和国劳动法》规定安排补休,未休假期的工资报酬应按照有关政策保障落实。
在国务院办公厅发布延长假期的通知后,为了配合疫情防控工作的开展,多地政府下发了相关通知,延迟企业复工,相关特殊职业除外,复工时间多为不早于2月9日。而延迟复工期间,员工工资怎么算,综合多地通知而言,多数城市并未有明文规定,仅个别城市提及。比如,上海人社局副局长费予清在新闻发布会上明确表示,延迟复工是出于疫情防控需要,这几天属于休息日。对于休息的职工,企业应按劳动合同约定的标准支付工资;对于承担保障等任务上班的企业职工,应作为休息日加班给予补休或按规定支付加班工资。通俗地讲,就是两倍工资。
企业停工停产在一个工资支付周期内的,企业应按劳动合同规定的标准 支付职工工资。超过一个工资支付周期的,若职工提供了正常劳动,企业支付给职工的工资 不得低于当地最低工资标准。职工没有提供正常劳动的,企业应当发放生活费,生活费标准 按各省、自治区、直辖市规定的办法执行。
一、您单位是否扣缴个人所得税?
根据《财政部税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》(财政部税务总局公告2019年第74号)规定,企业在业务宣传、广告等活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼品(包括网络红包),以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品,个人取得的礼品收入,按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税。
《中华人民共和国税收征收管理法》第六十九条:扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。
二、赠送上述购物卡,是否与经营活动有关?
(一)若与经营活动无关,则不得税前扣除。
(二)若有关,则作为佣金、手续费之类,是否超过税法规定比例?
您的问题过于笼统,只能大致为您讲讲。
个人工商户涉及增值税、附加税费、印花税、个人所得税等,视具体情况还可能涉及土地增值税、房产税、土地使用税、契税、印花税等。
您也可将具体问题描述详细,以便准确解答。
您好,财务处理要按照收支两条线的原则,这部分赔偿费属于与日常活动不相关的支出,计入营业外支出。
您好,1、涉及到增值税及附加、企业所得税、印花税、土地增值税;
2、按《企业所得税实施条例》第十九条的规定,应一次性计入企业所得税;
3.如果您是一般纳税人居民企业,增值税9%,附加税12%,企业所得税25%,印花税按所载合同金额的0.5‰,土地增值税适用四级超率累进税率,具体使用税率要看您实际扣除成本。
一、不需要缴纳土地使用税
根据《关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》((1988)国税地字第15号)四、关于纳税人的确定:土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。
此处“拥有土地使用权”是指“法定土地使用权”,即土地使用权证书注明土地使用权人;对应“产权”这个概念。因为土地所有权属于国家,所以称为“土地使用权”。并非以租赁关系取得土地使用权利的承租者,出租者是法定土地使用税纳税人。
但这儿有个特殊情况。根据《财政部 税务总局关于承租集体土地城镇土地使用税有关政策的通知》(财税〔2017〕29号)规定:在城镇土地使用税征税范围内,承租集体所有建设用地的,由直接从集体经济组织承租土地的单位和个人,缴纳城镇土地使用税。
二、需要缴纳房产税
根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第二条规定,房产税由产权所有人缴纳。
既然仓库由您公司所建,其产权当然属于您公司,因此需要依法缴纳房产税。房产出租的,以房产租金收入为房产税的计税依据,税率为12%。
可以这样写分录的。