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您好,您的问答与已答问题同题,详见:https://www.bolue.cn/question/toquestion/31486
一、用于简易计税方法计税项目的进项税额不得从销项税额中抵扣。
二、适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额:
不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额
主管税务机关可以按照上述公式依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算。
参考依据:“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条、第二十九条
如上所述,房屋位于“农村”;麻烦您再补充一下,本地是否属于“工矿区”(注,“工矿区”是由正式文件认定,不是想当然认为是或者不是)?
您好,营改增后,融资租赁与经营租赁一样按租赁服务申报纳税,不再区分本金与利息,承租人取得增值税专用发票,只要不属于不可抵扣部分就可以申报用于抵扣。
您好,能否叙述的再详细些,是想问退税的问题,还是想问收入确认的问题?
您好,预提费用按照受益原则确认为当期费用,同时计入负债但并未实际支付,税法上规定费用必须实际支付时才能扣除,因此在税法上,当期计算应纳所得税时应该调增应纳税所得额,同时评估未来盈利情况,如果未来能产生足够的应纳税所得额,在财务上确认递延所得税资产。
并不是所有的差异都需要确认为递延差异,平时每月都根据上月进行实际调整,如果都进行递延处理的话,会带来许多麻烦,而年底进行汇算清缴时,今年产生的差异和明年并没有必然联系,所以年初汇算清缴时按实际数计算,财务上并不需要进行账务处理。从理论上讲,如果该月账面金额小于实际发放金额,发生递延所得税资产,如果账面金额大于实际发放金额,发生递延所得税负债。
一、确实如您所述,通过电子方式进行资金流转,即使出现争议,也可通过调取银行记录核实。
二、也不是说索取收据毫无意义。“有肯定比没有好”。至少对于未来可能发生的争议,有收据会增加一项证据。
打个比方:您卖一件衣服,1000元,赠送一条围巾。这个围巾当然要作销售处理;但是,不需要另行计价,他的价格已经包含于“1000元”以内了。天上不会掉馅饼;您其实就是1000元买了一件衣服加一条围巾。
关于增值税、企业所得税,有以下文件用于参考,可以佐证:
(一)《国家税务总局关于土地价款扣除时间等增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2016年第86号)七、纳税人出租不动产,租赁合同中约定免租期的,不属于《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号文件印发)第十四条规定的视同销售服务。
(二)《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔2008〕875号 )三、企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的,不属于捐赠,应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。
(三)河北省国家税务局关于全面推开营改增有关政策问题的解答(之五)十三、关于保险公司销售保险时赠送促销品征收增值税问题:保险公司销售保险时,附带赠送客户的促销品,如刀具、加油卡等货物,不按视同销售处理。
没有这样的规定,股东身份和出借人身份是两个,分别按各自涉及的业务纳税,企业支付利息是需要取得发票在税前扣除的。