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A公司
借：管理费用
贷：银行存款
B公司
借：银行存款
贷：营业外收入
借：成本费用
贷：应付职工薪酬
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
应交税费-应交个人所得税
出口贸易条款DDP，对应单一窗口《出口货物报关单》上“成交方式”栏应填CIF，出口报关单运费栏填写国际运输费用、保费栏填写保险费用、杂费栏填写进口国关税及港口费用等杂费。最终用出口报关单总价(DDP总价)扣除运费、保费、杂费(从完税价格中扣除，填报为负值或负率)后金额就是FOB价。出口发票应当按照DDP成交方式下的总价开具，在备注栏注明FOB价、运费、保费、杂费。
首先全额确认收入，同时将境外预缴的所得税计入应交税费科目借方：（请自行折算为人民币并计算汇兑损益）
借：应收账款——境外X公司 95000
借：应交税费——境外预提所得税 5000
贷：主营业务收入——服务收入 100000
然后再从应交税费转入当期所得税费用：
借：所得税费用——当期所得税费用 5000
贷：应交税费——境外预提所得税 5000
最后确认递延所得税资产：
借：递延所得税资产 5000
贷：所得税费用——递延所得税费用 5000
境外合作方汇回款项的时候借记银行存款，贷方冲销原来确认的境外应收账款即可：
借：银行存款 95000
贷：应收账款——境外X公司 95000
第一种情况，您说“原料没有入库”，那就是单纯的资金损失，这个可以结转营业外支出，也可以税前扣除。
第二种情况，上述处理是正确的。
既然“剩余两家境内关联方股东持股比例相应增加”，确实存在“股权转让”情形了。而股权转让，其价格应当公允，价值评估则为必要。当然，这主要是个人理解，仅供参考；谨慎起见，您也可直接与主管税务机关沟通一下。
比如说，这个工程100万，那施工方给您开100万发票，您付了95万，扣着5万。
借：管理费用+进项税额 100万
贷：银行存款 95万
应付账款 5万
现在漏水了，您自己请第三方修，花了5万，第三方需要给您开5万发票。
借：管理费用+进项税额 5万
贷：银行存款 5万
同时，施工方那5万不给了；注意，这是施工方建筑服务瑕疵而被迫付出销售折让代价，应由施工方开具红字发票5万，您的分录
借：应付账款 5万
贷：管理费用+进项税额 5万
方式主要包括：
一、股权出资，子公司计入实收资本、资本公积等科目。
二、债权出资，即借款给子公司，子公司作为“其他应付款”。
三、无偿支持，子公司计入“营业外收入”。
根据《建设项目环境保护管理条例》第十五条规定，建设项目需要配套建设的环境保护设施，必须与主体工程同时设计、同时施工、同时投产使用。
显然，这属于“环境保护”费用，并非“安全生产”费用。既然“配套建设”，一并计入相应工程成本即可。
您好，
财政部、税务总局关于出口货物保险增值税政策的公告
（财政部、税务总局公告2021年第37号）
现将出口货物保险有关增值税政策公告如下：
一、自2022年1月1日至2025年12月31日，对境内单位和个人发生的下列跨境应税行为免征增值税：
（一）以出口货物为保险标的的产品责任保险；
（二）以出口货物为保险标的的产品质量保证保险。
因此，建议您看下保险合同，保险标的是否属于产品责任保险或者产品质量保证保险，如果属于，那就是增值税免税的范围。增值税免税一般可以开具税率为0的发票。
由于贵公司为受票方，该免税业务应由开票方自行办理，所以如果属于免税范围清联系开票方，确认其是否按照当地税局要求办理了免税流程。
根据“财税〔2017〕90号”二、纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入，按照“其他现代服务”缴纳增值税。
也就是说，这属于“其他现代服务”，而非“国内旅客运输服务”。那么，取得增值税专用发票可以抵扣，增值税电子普通发票或者高铁票就不能作为抵扣凭证了。
