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一、购入
借:库存商品
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
二、自用
借:制造费用、管理费用等
贷:库存商品
三、捐赠
借:营业外支出
贷:库存商品
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
注:根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目(单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物,通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关,或者直接向承担疫情防治任务的医院,无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的,免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加)、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产;
您好,铂略问答板块主要是针对财税政策相关问题做解答。您的问题非财税问题。
这个问题有些异议。
一、《征收个人所得税若干问题的规定》(国税发〔1994〕89号)十九、关于工资、薪金所得与劳务报酬所得的区分问题:工资、薪金所得是属于非独立个人劳务活动,即在机关、团体、学校、部队、企事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬;劳务报酬所得则是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬。两者的主要区别在于,前者存在雇佣与被雇佣关系,后者则不存在这种关系。
二、《国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复》(国税函[2005]382 号):个人兼职取得的收入应按照“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税。
依照上述文件,兼职属于“劳务报酬”,而非独立劳务则为“工资薪金”;如您所述,“兼职员工,提供的是非独立劳务”,只能建议您直接与主管税务机关沟通一下了。
付款时,按照专票金额计入增值税进项税额就可以了。
借:长期应付款
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
根据《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第8号)五、对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务,以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入,免征增值税。……生活服务、快递收派服务的具体范围,按照《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号印发)执行。
根据“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》相关定义,生活服务,是指为满足城乡居民日常生活需求提供的各类服务活动。包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务。……旅游娱乐服务,包括旅游服务和娱乐服务。
因此,“旅游服务”符合免征增值税规定范围。自2020年1月1日起实施,截止日期视疫情情况另行公告。
旅游服务,是指根据旅游者的要求,组织安排交通、游览、住宿、餐饮、购物、文娱、商务等服务的业务活动。
一、免征增值税范围
(一)纳税人提供疫情防控重点保障物资运输收入免征增值税
(二)税人提供公共交通运输服务、生活服务及居民必需生活物资快递收派服务收入免征增值税
(三)无偿捐赠应对疫情的货物免征增值税
二、自2020年1月1日起实施,截止日期视疫情情况另行公告。
三、自2020年1月1日起,至公告截止日期止,取得上述收入,免征增值税。
这个在税法上没有规定具体数额标准,只要符合行业常规即可。
只写一个说明是不够的。既然多开,理应红冲之。
根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条 开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性如实开具,并加盖发票专用章。
任何单位和个人不得有下列虚开发票行为:
(一)为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;
(二)让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;
(三)介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。
标准分录如下
借:生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等(区分员工岗位)
贷:应付职工薪酬——职工福利
借:应付职工薪酬——职工福利
贷:银行存款等
应交税费——应交个人所得税
借:应交税费——应交个人所得税
贷:银行存款
注1:职工福利应于本期工资薪金所得合并计算个人所得税。
注2:对于发给个人的福利,不论是现金还是实物,均应缴纳个人所得税。但对于集体享受的、不可分割的、未向个人量化的非现金方式的福利,原则上不征收个人所得税。
借:管理费用等
应交税费——应交增值税(进项税额)(注:应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票)
贷:银行存款
应交税费——代扣代缴增值税
——代扣代缴附加税费
——代扣代缴企业所得税
缴纳代扣税费时:
借:应交税费——代扣代缴增值税
——代扣代缴附加税费
——代扣代缴企业所得税
贷:银行存款
此合同不需要缴纳印花税。
根据《国家税务局关于对技术合同征收印花税问题的通知》((89)国税地字第034号)二、关于技术咨询合同的征税范围问题:技术咨询合同是当事人就有关项目的分析、论证、评价、预测和调查订立的技术合同。有关项目包括:
(一)有关科学技术与经济、社会协调发展的软科学研究项目;
(二)促进科技进步和管理现代化,提高经济效益和社会效益的技术项目;
(三)其他专业项目。
至于一般的法律、法规、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询,其所立合同不贴印花。
无论真的“白给”,还是假的“白给”(所谓买多少赠多少,其实是花了钱的),既然给了,则属于自己,当然可以销售。