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财务核算“另做表发”可以自行决定,但税务处理应当并入工资薪金所得,一并计算代扣代缴个人所得税。
根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条的定义,工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
麻烦您补充一下,上述房屋是否已经验收、交付给您公司。
个人认为,如果属于工程建设期间,应当列为工程成本(在建工程);如果当时并无工程项目,则可列入管理费用。
《企业会计准则——应用指南》附录:《会计科目和主要账务处理》2211 应付职工薪酬
生产部门人员的职工薪酬,借记“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”等科目,贷记本科目。应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬,借记“在建工程”、“研发支出”等科目,贷记本科目。管理部门人员、销售人员的职工薪酬,借记“管理费用”或“销售费用”科目,贷记本科目。
您好,H开头的账册为出口加工区账册。
出口加工区电子帐册是指在出口加工区企业在进出口货物前,向出口加工区主管海关申请建立的电子账册,主要作用是办理报关手续。包括“加工贸易电子账册(H账册)”和“企业设备电子账册”。
您公司是从出口加工区企业进口,可按一般贸易收汇。现行企业所得税法乃是法人税制。根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十条规定,居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的(《中华人民共和国公司法》第十四条:分公司不具有法人资格,其民事责任由公司承担),应当汇总计算并缴纳企业所得税。也就是说,分公司原本不是独立企业所得税纳税人,需要汇总至总公司一并计算企业所得税。
参考《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》(国家税务总局公告2012年第57号)第十一条规定,汇总纳税企业汇算清缴时,总机构除报送企业所得税年度纳税申报表和年度财务报表外,还应报送汇总纳税企业分支机构所得税分配表、各分支机构的年度财务报表和各分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明;分支机构除报送企业所得税年度纳税申报表(只填列部分项目)外,还应报送经总机构所在地主管税务机关受理的汇总纳税企业分支机构所得税分配表、分支机构的年度财务报表(或年度财务状况和营业收支情况)和分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明。
具体情况建议直接与主管税务机关沟通一下。
广告服务确实需要按照“全部含税价款和价外费用”缴纳文化事业建设费。
根据《关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》(财税〔2016〕25号)
一、在中华人民共和国境内提供广告服务的广告媒介单位和户外广告经营单位,应按照本通知规定缴纳文化事业建设费。
三、缴纳文化事业建设费的单位应按照提供广告服务取得的计费销售额和3%的费率计算应缴费额,计算公式如下:
应缴费额=计费销售额×3%
计费销售额,为缴纳义务人提供广告服务取得的全部含税价款和价外费用,减除支付给其他广告公司或广告发布者的含税广告发布费后的余额。
可以税前扣除。
根据《中华人民共和国企业所得税法》第九条:企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十一条:企业所得税法第九条所称公益性捐赠,是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门,用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。
“宋庆龄基金会”属于公益性社会团体,向其捐赠并取得合规捐赠凭证,可以按照规定比例、条件依法税前扣除。
您好,如果返点不属于折扣,应以全额开具发票,相关费用如果取得合法的税前扣除凭证,可作为计算企业所得税应纳税所得额时扣除相关支出的依据。
【文件依据】《增值税若干具体问题的规定》 (国税发〔1993〕154号印发)
二、计税依据
(二)纳税人采取折扣方式销售货物,如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的,可按折扣后的销售额征收增值税;如果将折扣额另开发票,不论其在财务上如何处理,均不得从销售额中减除折扣额。
《国家税务总局关于企业销售折扣在计征所得税时如何处理问题的批复》(国税函发〔1997〕472号)一、纳税人销售货物给购货方的销售折扣,如果销售额和折扣额在同一张销售发票上注明的,可按折扣后的销售额计算征收所得税;如果将折扣额另开发票,则不得从销售额中减除折扣额。
《企业所得税税前扣除凭证管理办法》(国家税务总局公告2018年第28号)
第二条 本办法所称税前扣除凭证,是指企业在计算企业所得税应纳税所得额时,证明与取得收入有关的、合理的支出实际发生,并据以税前扣除的各类凭证。
第五条 企业发生支出,应取得税前扣除凭证,作为计算企业所得税应纳税所得额时扣除相关支出的依据。账务处理没有区别,关键在于金额计算;既然“不好让人家缴个税”,那就要公司负担了,但这样就需要倒推,因为客户拿到的是税后金额。
比如:给客户10000元,如果直接扣税,那就扣2000元。如果公司负担,那就不是2000了;而是10000÷(1-20%)×20%=2500元。
借:预付账款 10000
贷:银行存款 10000
借:销售费用 12500
贷:预付账款 10000
应交税费——应交个人所得税 2500
借:应交税费——应交个人所得税 2500
贷:银行存款 2500
根据A201030《减免所得税优惠明细表》填报说明
第1行“一、符合条件的小型微利企业减免企业所得税”:根据相关税收政策规定的,从事国家非限制和禁止行业的企业,并符合应纳税所得额、从业人数、资产总额条件的,其对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。本行填报本期《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000)第9行×20%或者15%的金额。
根据《中华人民共和国企业所得税法》第六条 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额。
上述情况其实属于一种服务收入形式,应当依法缴纳企业所得税。个人理解,仅供参考;您也可直接与主管税务机关沟通一下。