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根据“财税〔2016〕36号”文件相关规定,(不得抵扣、进项转出)非正常损失,是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质,以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。
正如您之所述,上述“亏吨”,关键在于是否“正常”,若符合正常标准,则不必转出;若非属正常,则为管理不善,因而需要进项转出。至于“亏吨”标准,则税法并无具体金额规定,执行行业标准或者市场常规即可。
根据《中华人民共和国车船税法》第一条 在中华人民共和国境内属于本法所附《车船税税目税额表》规定的车辆、船舶(以下简称车船)的所有人或者管理人,为车船税的纳税人,应当依照本法缴纳车船税。
《中华人民共和国车船税法实施条例》第二十六条第七款规定:“专用作业车,是指在其设计和技术特性上用于特殊工作的车辆”。
《国家税务总局关于车船税征管若干问题的公告》(国家税务总局公告2013年第42号)第一条规定:“关于专用作业车的认定对于在设计和技术特性上用于特殊工作,并装置有专用设备或器具的汽车,应认定为专用作业车,如汽车起重机、消防车、混凝土泵车、清障车、高空作业车、洒水车、扫路车等。以载运人员或货物为主要目的的专用汽车,如救护车,不属于专用作业车”。
参考《大连市地方税务局关于车船税征收管理有关事宜的公告》(大地税公告[2011]19号):车船税征税对象为依法应当在车船登记管理部门登记和依法不需要在车船登记管理部门登记但在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶。第七条,依法应当购买机动车第三者责任强制保险(以下简称交强险)的车辆,纳税人在会计年度内,在购买交强险的同时一次性申报缴纳车船税。不购买交强险的应税车辆,纳税人在会计年度内,自行向车船税主管地税机关申报缴纳车船税。叉车属于专用作业车,年基准适用税额按整备质量为每吨96元。
综上所述,叉车需要交纳车船税。
增值税:根据财税 2016 36号
第四十五条 增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为:
(二)纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。所以纳税义务时间应为B一次性缴纳租金的时间
所得税:根据企业所得税法实施条例 第十九条
企业所得税法第六条第(六)项所称租金收入,是指企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的收入。
租金收入,按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。所以所得税纳税义务时间是合同约定收取租金的日期。
如果该笔租金不存入A公司对公账户,暂时存入A公司管理人员C的私人账户,然后每月由C按合同转租金到A公司账户,是不合适的,因为账面会显示是C 打款给A ,而签协议的是B,资金流和业务流不符,而且从内控管理看也存在被挪用的风险
根据《中华人民共和国企业所得税法》第十八条:企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过五年。
也就是说,亏损弥补期限,是个企业整个概念,并不区分哪笔业务所造成。如果超过五年,不能继续弥补。当然,根据《财政部 税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》(财税〔2018〕76号)规定,高新技术企业或科技型中小企业资格企业,准予结转以后年度弥补,最长结转年限由5年延长至10年。
根据你的描述,老板个人用自有资产或者汽车抵顶工程款,是不合适的,因为老板个人和施工方无业务往来,对方取得资产或者车辆需要办理过户手续的话,需要老板个人去开具相应发票,而施工方也没有向老板个人提供任何服务,事实就是老板处置资产或车进行了向施工方的转售。
如果一定需要这样操作,可分为三步,第一步,老板处置车辆给施工方,并向施工方收取转让款;第二步,老板对B公司增资或者提供借款;第三步,B公司支付施工方工程款,施工方向B公司开工程款发票。
出售凭证,应该是你们在银行购买了支票或汇款凭证等,银行作为金融服务计算增值税,你公司应取得发票,作为财务费用入账
如果属于支付劳务报酬,必须取得对方代开的增值税发票才可以税前扣除。否则即使入账也不能税前扣除
一、可以简易计税
根据《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》(财税〔2016〕47号)三、(二)纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用,按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。
根据国家税务总局关于发布《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》的公告(国家税务总局公告2016年第16号)第三条(一)一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。
二、如果选择简易计税,发票当然也是按照5%征收率开具。
三、账务处理
借:银行存款
贷:其他业务收入
应交税费——简易计税
四、此地摊销可以作为其他业务成本;另外其他与此项业务直接相关的支出,也应作为其他业务成本。
可以,但是需要追溯调整。
根据《企业会计准则——基本准则》第九条:企业应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九条:企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
税收编码是 20102 垃圾处理、污泥处理处置劳务,属于加工劳务
可以,只要实际业务需要开具16%的发票,依然可以开具。
根据2019 31号公告
十三、关于开具原适用税率发票
(一)自2019年9月20日起,纳税人需要通过增值税发票管理系统开具17%、16%、11%、10%税率蓝字发票的,应向主管税务机关提交《开具原适用税率发票承诺书》(附件2),办理临时开票权限。临时开票权限有效期限为24小时,纳税人应在获取临时开票权限的规定期限内开具原适用税率发票。
(二)纳税人办理临时开票权限,应保留交易合同、红字发票、收讫款项证明等相关材料,以备查验。
(三)纳税人未按规定开具原适用税率发票的,主管税务机关应按照现行有关规定进行处理。