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您好，问题提到的情形属于贵司雇佣农民工，支付给农民工工资计入施工成本中的人工费，计提时，贷计“应付职工薪酬——工资”，发放时，甲方直接发放给工人部分，借记“应付职工薪酬——工资”，贷记“应收账款”。
您好，要区分贵司与农民工的关系，构成劳动关系的，按工资列支并在税前扣除，不构成劳动关系，而构成劳务关系的，按劳务报酬支付并预扣预缴个人所得税，凭个人代开的劳务发票入账并作为税前扣除凭证。
如果是包工头以个体工商户开票，则表明，是贵司将部分建筑劳务分包给该个体工商户，支付该工程款无须代扣农民工个税。
小部分清洁的小工，建议可按非全日制用工，以工资形式列支关在税前扣除，支付时，按工资预扣预缴个人所得税。
构成劳动关系的，签订劳动合同，构成劳务关系的，即将某个活包给某个单位或个人，此种情况下，签订的是劳务合同。二者权利义务完全不同。
您好，商品所有权发生改变时，确认收入，按40万元确认收入、开具发票，后续未发生违约，在40万基础上优惠10万属于销售折让，开具红字发票，冲减收入和销项税额。
您好，根据《企业会计准则第4号——固定资产》第三条 固定资产，是指同时具有下列特征的有形资产：（一）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；（二）使用寿命超过一个会计年度。
即企业会计准则不再强调“单位价值标准”，因为统一的单位价值标准不适用于所有企业。所以企业可以运用职业判断，适当考虑单位价值标准，以便将费用与固定资产区分开来。
这个问题原本并不存在。
现行企业所得税法乃是法人税制。根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十条规定，居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的（《中华人民共和国公司法》第十四条：分公司不具有法人资格，其民事责任由公司承担），应当汇总计算并缴纳企业所得税。
也就是说，分公司原本不是独立企业所得税纳税人，无论采取哪种核算方式，皆需要汇总至总公司一并计算企业所得税，自然一并适用总公司相关税收政策。即使分公司所在地是否需要分摊、预缴企业所得税，那也是以总公司作为计税主体一并计算，分公司只是缴纳一部分分摊税额而已。
根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十三条：企业所得税按纳税年度计算。
如您所述，几年之后，如果符合高新技术企业条件，当然可以选择适用其优惠政策。
根据《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第40号）一、人员人工费用
指直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。
因此，研发人员的职工教育经费和工会经费不可以加计扣除。
