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您好,一、是看发票备注栏,税务机关有无盖章明确要求按劳务报酬代扣代缴,明确的必须扣缴。
二、是看发票开具时,税务机关有无按照生产经营所得附征个人所得税,已经附征的无需扣缴。
上述情况都不存在的,依法应当按照劳务报酬所得项目代扣扣缴个税。
您好,每月租金在10万元以下的,免增值税。国家税务总局公告2019年第4号:《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人,采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入未超过10万元的,免征增值税。
1、运输服务
增值税一般纳税人提供货物运输服务,使用增值税专用发票和增值税普通发票,开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中,如内容较多可另附清单。
政策依据
《关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年99号)
2、建筑服务
提供建筑服务,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称。
政策依据
《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)
3、销售不动产
销售不动产,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在发票“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码(无房屋产权证书的可不填写),“单位”栏填写面积单位,备注栏注明不动产的详细地址。
政策依据
《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)
4、出租不动产
出租不动产,纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时,应在备注栏注明不动产的详细地址。
政策依据
《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)
您好,《企业拨所得税法实施条例》第九条规定:企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
所以,发生的费用是否能在当期扣除,主要是看该费用是否属于当期,而不是看发票开具或取得的时间(发票时间只是判断的一个因素)。
讲师认为,如果金额不大,年末发生的费用,按单位的惯例进行处理,在次年税前扣除也不是大问题。不用太纠结。
您好,应当计入预付账款,实际消费时,计入相关成本或者费用。