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根据财政部、国家税务总局关于印发《关于土地使用税若干具体问题的补充规定》的通知（国税地字[1989]140号）十、关于对搬迁企业的用地应如何征税问题
企业搬迁后，其原有场地和新场地都使用的，均应照章征收土地使用税，原有场地不使用的，可暂免征收土地使用税。
如您所述，这儿涉及两个环节：
一、您公司向境外公司销售“软件技术开发”服务，这个环节已经进行了免征增值税备案。
二、关联公司向您公司销售“软件技术开发”服务，显然，这是一项境内销售服务，不能免征增值税的。
个人理解，仅供参考；您也可直接与主管税务机关沟通一下。
按照现行会计准则基本原理，主要基于事实进行核算；即便计提金额之估计、判断，也是基于事实。也就是说，关于计提基数乃至跨年计提调整，于会计处理妨碍不大。
我需要特别提示一下税务处理。这个也非常简单，无论会计怎么计提，税务处理（即企业所得税税前扣除）只能是实际发生（而不是计提）的金额。
按照印花税法规定，印花税计税依据不包括注明的增值税额。如您所述，既然提及“不含税金额”，则发票上应当已经注明，可以按照不含税金额计算。
个人理解，仅供参考，您也可直接与主管税务机关沟通一下。
根据工会法第十一条规定，用人单位有会员二十五人以上的，应当建立基层工会委员会；不足二十五人的，可以单独建立基层工会委员会，也可以由两个以上单位的会员联合建立基层工会委员会，也可以选举组织员一人，组织会员开展活动。
工会需要缴纳工会经费。即使不成立工会（当然这是错误的），也需要缴纳工会筹备费，计算方式与工会经费一样，且没有返还（因为没有成立工会）。
借：制造费用-修理费 4万
其他应收款 6万
贷：银行存款 10万
借：银行存款 6万
贷：其他应收款 6万
不需要视同销售缴纳增值税。
（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。
注意：其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。
纳税人的交际应酬消费属于个人消费。
（二）非正常损失项目相应的进项税额。
非正常损失，是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。
1.非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。
2.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。
3.非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
4.非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。
（三）购进的贷款服务以及纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用。
（四）购进的餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
（五）纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的。
（六）纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票，资料不全的。
（七）一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的。
（八）应当办理一般纳税人资格登记而未办理的。
（九）财政部和国家税务总局规定的其他情形。
不可抵扣项目如上所述。您列示的发票都可以抵扣。
稿酬的个税政策已经是非常优惠了，可以在正常计税基础上打七折了，可以充分利用七项专项附加，公益捐赠，个人商业险等扣除项目降低应纳税所得额。
按您所述，确实不属于由于经营产生的往来款项，目前对于集团企业无偿借贷不需要视同销售缴纳增值税，所得税上没有视同销售的规定，但关联方间不独立交易，有可能会被税务调整。
是的，图片所述，已经分开；以不含税金额计税即可。
相关政策：
《中华人民共和国印花税法》第五条 印花税的计税依据如下：（一）应税合同的计税依据，为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款；
按照《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第十一条规定，企业从境外购进货物或者劳务发生的支出，以对方开具的发票或者具有发票性质的收款凭证、相关税费缴纳凭证作为税前扣除凭证。
境内支付方需要代扣代缴增值税、个人所得税。
按照您的描述，合同（无免租）于事实（有免租）不符，后续或有内部管理方面的争议，建议修改合同或者补充协议条款。另外，免租期需要由出租方从价计算缴纳房产税。
