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承租方不需要缴纳房产税。
根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第二条规定,房产税由产权所有人缴纳。承租方并非房屋产权所有人,则非房产税法定纳税义务人,不需要缴纳房产税。即使租赁合同约定承租方承担房产税,也只是以此作为金额依据,给出租方增加租金而已;法定纳税义务人仍然是出租方。
根据《财政部 税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》(财税〔2017〕90号)一、自2018年1月1日起,纳税人租入固定资产、不动产,既用于一般计税方法计税项目,又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。
个人以为,上述房子乃是一项固定资产,不能将“3室1厅”分开。既然此项租入固定资产,既用于办公(前提企业增值税一般计税),又用于员工宿舍(福利),则依据上述文件,可以依法全额抵扣。
个人观点,仅供参考;您也可直接与主管税务机关沟通一下。
进货退回和存货报损是两个完全不同的业务。
如果是进货退回,如果在当月连同发票一起退还对方,对方直接作废发票,收取货物就可以,你方无需进行处理。如果是次月退回,你公司需要发起红票开具流程,然后对方开具红字发票,并将红字发票抵扣联和发票联提供你方,你方蓝票时计入存货增加,红字发票冲减存货就可以了。
如果是存货报损,需要你方管理层出具相关决定,并进行存货报废清理,最后根据报损结果,根据2011年25号公告,留存相关证据资料,进行损失税前扣除。购买存货时进行增加存货账务处理,报损时减少存货处理。
一、根据《企业会计准则讲解》第十八章第二节一、(三)为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始
为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始,是指符合资本化条件的资产的实体建造或者生产工作已经开始,如主体设备的安装、厂房的实际开工建造等。它不包括仅仅持有资产但没有发生为改变资产形态而进行的实质上的建造或者生产活动。
【例18—5】某企业为了建设厂房购置了建筑用地,但是尚未开工兴建房屋,有关房屋实体建造活动也没有开始,在这种情况下即使企业为了购置建筑用地已经发生了支出,也不应当将其认为为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始。
企业只有在上述三个条件同时满足的情况下,有关借款费用才可开始资本化,只要其中有一个条件没有满足,借款费用就不能开始资本化。
因此,房地产企业利息资本化不应自购入土地开始计算,应自实际进行房地产开发开始计算。(注:参考《中华人民共和国城市房地产管理法》的定义,房地产开发,是指在依据本法取得国有土地使用权的土地上进行基础设施、房屋建设的行为。也就是说,房地产开发绝非只是“取得土地”,关键还得“进行基础设施、房屋建设”。)
二、根据《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》(国税函〔2010〕220号)(四)土地增值税清算时,已经计入房地产开发成本的利息支出,应调整至财务费用中计算扣除。
您好,根据《关于资产(股权)划转企业所得税征管问题的公告》(国家税务总局公告2015年第40号)规定,资产划转适用特殊性税务处理需要准备的资料:
五、交易双方应在企业所得税年度汇算清缴时,分别向各自主管税务机关报送《居民企业资产(股权)划转特殊性税务处理申报表》(详见附件)和相关资料(一式两份)。
相关资料包括:
1.股权或资产划转总体情况说明,包括基本情况、划转方案等,并详细说明划转的商业目的;
2.交易双方或多方签订的股权或资产划转合同(协议),需有权部门(包括内部和外部)批准的,应提供批准文件;
3.被划转股权或资产账面净值和计税基础说明;
4.交易双方按账面净值划转股权或资产的说明(需附会计处理资料);
5.交易双方均未在会计上确认损益的说明(需附会计处理资料);
6.12个月内不改变被划转股权或资产原来实质性经营活动的承诺书。
贵司资产划转,虽然只涉及存货及往来,但存货及往来特别是存货有可能账面价值与公允价值会有差异,此时,一般性税务处理就与特殊性税务处理有差异,两种处理方式下,企业所得税当期应纳税额会不同,因此,建议贵司还是按2015年第40号公告要求履行相关手续,以避免税务风险。
员工任职受雇于某个单位,需要签订劳动合同,并支付工资薪金,同时需要缴纳社会保险。如果你所说的只是为了支付挂证费用,不能签订劳动合同,否则就成了你公司员工,那么社保都需要缴纳了!
一、既然适用“未发生销售行为的不征税项目”下设602“销售自行开发的房地产项目预收款”开具发票,则此发票当然需要交给客户。
二、此发票本来就是正式发票,只是尚未就房屋全额开具;则房屋交付之时,只就差额开具即可。当然,增值税需要依法计提。
三、目前大多数情况下,一般预收房款时先开具收据,而交房时统一开具发票。
您好,国资委是政府部门,因此,甲公司接受指令将所持股权转让给乙公司不适用财税2014年109号文资产划转特殊性税务处理的规定,企业所得税应按视同销售处理。
会计处理:
借:资本公积
贷:长期股权投资(划转的股权)或资产
根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)三、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定,对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
上述小规模纳税人减半征收“六税二费”,并不包含契税。
第一年:确认递延所得税资产
借:递延所得税资产 1250万
贷:所得税费用 1250万
未来预计用来可抵扣应纳税所得额为3000万,这时无需进行会计分录处理,需要在未来实现应纳税所得额时处理。
第二年如果整后应纳税所得额为1000万
借:所得税费用 250万
贷:递延所得税资产 250万
关键在于实际情况,我这里只能为您列出依据;但是需要根据实际情况判断。
根据《企业会计准则第1号——存货》相关规定,存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。存货的加工成本,包括直接人工以及按照一定方法分配的制造费用。制造费用,是指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。存货的其他成本,是指除采购成本、加工成本以外的,使存货达到目前场所和状态所发生的其他支出。
您应依据“生产准备费”对于生产业务活动的相关程度,作出是否资本化的判断。