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一、根据《财政部税务总局关于明确养老机构免征增值税等政策的通知》(财税〔2019〕20号)规定,自2019年2月1日至2020年12月31日,对企业集团内单位(含企业集团)之间的资金无偿借贷行为,免征增值税。
二、《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例“第六章 特别纳税调整”明确规定了关联企业间应当按照独立原则进行税务处理。也就是说,关联企业间无偿提供资金借贷,应当依法进行纳税调整。
三、《中华人民共和国印花税暂行条例》第一条规定,在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人,都是印花税的纳税义务人,应当按照本条例规定缴纳印花税。也就是说,印花税采取正列举征税,只对税法明确列举项目征收。《印花税税目税率表》明确规定,借款合同印花税的征税范围是指“银行及其他金融组织和借款人(不包括银行同业拆借)所签订的借款合同”,按借款金额0.05‰贴花。征税范围仅限于一方金融单位、另一方非金融单位;一般情况下,对于非金融企业间资金拆借,无论是否具有关联关系,无论是否约定利息,皆非印花税征收范围(如上所述,银行同业拆借,也是不用缴纳印花税)。
财政部、国家税务总局关于廉租住房、经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知 财税[2008]24号
二、支持住房租赁市场发展的税收政策
(二)对个人出租、承租住房签订的租赁合同,免征印花税。
目前没有具体文件规定独生子女补贴与托儿补助费有没具体规定的金额不纳税,请详询当地税务机关。
为什么要进行进项税的转出呢?装修费的进项税是可以抵扣的!
对于计提时就能确定减免金额的,直接按照减免后的金额就提就可以,对于计提时不能确定是否可以减免,或者不能确定减免额度的,要全额计提,如果后期可以减免,转入营业外收入。
可以请老师到税务机关代开发票,如果没有发票,可以依据收据和支付凭证入账,但需要进行纳税调整。如果费用低于500元,可以不取得发票,以收据就可以扣除
劳务成本一般核算外购的人工成本,你企业自己人工成本,直接计入主营业务成本即可。
账务处理无妨,只要公司内部审批通过,据实入账即可;根据《企业会计准则——基本准则》第十二条:企业应当以实际发生的交易或者事项为依据进行会计确认、计量和报告,如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息,保证会计信息真实可靠、内容完整。
但是如上所述,应当取得发票而未取得发票,可能无法税前扣除。根据国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告(国家税务总局公告2018年第28号)第十二条规定,企业取得私自印制、伪造、变造、作废、开票方非法取得、虚开、填写不规范等不符合规定的发票,以及取得不符合国家法律、法规等相关规定的其他外部凭证,不得作为税前扣除凭证。
根据《财政部关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》(财会〔2019〕6号)文件,已执行新金融准备、新收入准则、新租赁准则企业资产负债表新增“应收款项融资”项目,反映资产负债表日以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款等。通常,应收账款、应收票据科目列示以摊余成本计量、销售或提供劳务产生的应收款项。这里的应收款项融资,不是销售或提供劳务产生的应收款,且计量模式也非摊余成本计量,而是以公允价且其变动计入其他综合收益计量,其现金流模式除了收取应收款的本息之外,还有处置应收款或票据获得的现金流入。这样的融资性质应收款项,更多的体现在保理融资取得的融资方应收款或应收票据,该款项在无法收回时,可以进行处置获取现金流入。
就会计科目来讲,仍是来源于应收账款、应收票据会计科目,只是计量模式与所不同;账务处理也没有本质区别,当然需要体现融资利息。普通企业目前还用不到这种计量模式、报表项目,主要是适用新准则的金融保险、租赁等行业适用。
您好!
暂未找到您提到的“安全高效矿井企业所得税可以优惠10%”的相关文件,可参考享受《环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录(试行)》节能减排技术改造中“煤炭工业复合式干法选煤技术改造项目”中所得税“三免三减半”的相关待遇:(1)从事《环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录》符合条件的环境保护项目,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税。(2)从事符合《环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录》规定于2007年12月31日前已经批准的环境保护项目的所得,可在该项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,按新税法规定计算的企业所得税“三免三减半”优惠期间内,自2008年1月1日起享受其剩余年限的减免企业所得税优惠。具体政策参考:(1)《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令〔2007〕512号);(2)《财政部 国家税务总局关于公共基础设施项目和环境保护 节能节水项目企业所得税优惠政策问题的通知》(财税〔2012〕10号)
一、收入核算
1、收到预付工程款时
借:银行存款
贷:预收账款
2、工程完工结算时
借;预收账款
贷:工程结算收入
应交税费-增值税(销项税额)
3、结转收入
借:工程结算收入
贷:本年利润
二、成本的核算
1、施工过程中发生的材料费
借:工程施工--材料费
应交税费-增值税(进项税额)
贷:银行存款(或库存材料等)
2、支付人工费
借:工程施工--人工费
贷:现金(或应付工资等)
3、发生的机械费用
借:工程施工--机械使用费
应交税费-增值税(进项税额)
贷:银行存款(或累计折旧等)
4、发生的其他直接费
借:工程施工--其他直接费
应交税费-增值税(进项税额)
贷:银行存款(或现金等)
5、工程完工结算
借:工程结算成本
贷:工程施工
6、结转成本
借:本年利润
贷:工程结算成本
三、税金核算
1、提取时
借:税金及附加
贷:应交税金--城建税
贷:其他应交款--教育费附加
2、结转税金
借:本年利润
贷:税金及附加
3、上缴税金
借:应交税金--城建税
借:其他应交款--教育费附加
贷:银行存款