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一、工会经费规定按照职工工资总额2%计提。其中:40%部分上交上级工会,60%部分本单位工会留存自用(或者先全额上交,再返还60%部分)。
二、适用何种税率,取决于应税销售行为发生时间;既然“业务发生时间是在2019.5月之前”,则理应适用当时税率。对方程序上是否恰当,与您并无直接关系。
根据《国家税务总局关于深化增值税改革有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第14号)二、纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为,需要补开增值税发票的,应当按照原适用税率补开。
根据《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告 》(国家税务总局公告2019年第31号)十三、关于开具原适用税率发票
(一)自2019年9月20日起,纳税人需要通过增值税发票管理系统开具17%、16%、11%、10%税率蓝字发票的,应向主管税务机关提交《开具原适用税率发票承诺书》(附件2),办理临时开票权限。临时开票权限有效期限为24小时,纳税人应在获取临时开票权限的规定期限内开具原适用税率发票。
(二)纳税人办理临时开票权限,应保留交易合同、红字发票、收讫款项证明等相关材料,以备查验。
(三)纳税人未按规定开具原适用税率发票的,主管税务机关应按照现行有关规定进行处理。
您好,按规定在当地预缴了相应的税款,并且按规定在注册地进行了申报,就完成了相应的工作。
您好,增值税:根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件4:跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定,贵司在境外提供建筑服务,免征增值税。同时根据36号文第13条规定,境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务不属于在境内销售服务或者无形资产,因此,贵司支付的分包工程款同样也无须代扣增值税。
企业所得税:该业务完全发生在境外,如构成香港的常设机构,则需要按香港的税收法律在香港当地计算缴纳企业所得税,依据《企业所得税法》第二十三条规定,居民企业来源于中国境外的应税所得已在境外缴纳的所得税税额,可以从其当期应纳税额中抵免,抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分,可以在以后五个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。
上述业务不需要纳税调整。
根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条:企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。
《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)八、关于税前扣除规定与企业实际会计处理之间的协调问题:根据《企业所得税法》第二十一条规定,对企业依据财务会计制度规定,并实际在财务会计处理上已确认的支出,凡没有超过《企业所得税法》和有关税收法规规定的税前扣除范围和标准的,可按企业实际会计处理确认的支出,在企业所得税前扣除,计算其应纳税所得额。
既然会计并未计提折旧,税法也不应税前扣除;上述业务不必调整。(另外,若依税法执行加速折旧政策,可按照规定程序办理。)
一、会计分录
借:其他应收款 200
营业外支出 800
贷:固定资产 1000
借:库存现金 200
贷:其他应收款 200
二、如上可知,被没收财物损失计入营业外支出金额800元,应当纳税调增800元。(或者这样理解一下:虽然整车1000元被没收,这1000元当然都不得税前扣除。但是您原本就只扣除了800元,所以只需要调增这800元;另外200元原本就没有税前扣除,符合税法规定,当然不用调整。)
应当先认证、后转出。
根据《财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知》(财会〔2016〕22号)二、(一)2.采购等业务进项税额不得抵扣的账务处理。一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等,其进项税额按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的,取得增值税专用发票时,应借记相关成本费用或资产科目,借记“应交税费——待认证进项税额”科目,贷记“银行存款”、“应付账款”等科目,经税务机关认证后,应借记相关成本费用或资产科目,贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目。
根据《中华人民共和国资源税法》第一条:在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人,为资源税的纳税人,应当依照本法规定缴纳资源税。应税资源的具体范围,由本法所附《资源税税目税率表》确定。
因此,确定是否缴纳资源税(不叫“矿产资源税”),应当把握以下几点:
一、征税范围限于“在领域、领海开发的应税资源”,且列明于《资源税税目税率表》,比如“砂、石、土之类”。
若属工业或者建筑生产之“混凝土”,则非资源税征税对象。
二、征税环节限于“开发”,若购入后再销售,则不征收资源税。
这里包含两个应税项目:设计(6%)服务、加工(制作,13%)劳务,应当分别开票。
相关定义规定:
“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》:设计服务,是指把计划、规划、设想通过文字、语言、图画、声音、视觉等形式传递出来的业务活动。包括工业设计、内部管理设计、业务运作设计、供应链设计、造型设计、服装设计、环境设计、平面设计、包装设计、动漫设计、网游设计、展示设计、网站设计、机械设计、工程设计、广告设计、创意策划、文印晒图等。
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》:加工,是指受托加工货物,即委托方提供原料及主要材料,受托方按照委托方的要求,制造货物并收取加工费的业务。
对方如此开票错误;其动机可能是房产税方面。房屋租赁与场地租赁,在增值税计税及抵税方面,其实并无影响;区别在于前者需要缴纳房产税,后者不需要缴纳。
根据《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则、《增值税专用发票使用规定》相关要求,开具发票必须“票实相符”,否则即为违规发票(甚至违法)。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第九条:纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产,取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。
建议您搜索、查阅一下《固定资产分类与代码》(GB/T 14885-2010)(太长,100多页、6万多字,没法给您全部粘这儿)。
其中:
表5 2020000办公设备
表14 2410000电子和通信测量仪器
表 36 3230000 电工、电子专用生产设备
您可根据实际情况,对照具体资产自行区分一下。