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根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第七条 条例第六条所列的计算增值额的扣除项目,具体为:
(二)开发土地和新建房及配套设施(以下简称房增开发)的成本,是指纳税人房地产开发项目实际发生的成本(以下简称房增开发成本),包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。……前期工程费,包括规划、设计、项目可行性研究和水文、地质、勘察、测绘、“三通一平”等支出。
上述各项,是否可以或者部分可以作为“前期工程费”,规定也并不明确,建议直接与主管税务机关沟通一下。
您好,《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)所附《销售服务、无形资产、不动产注释》规定:(五)金融服务。 金融服务,是指经营金融保险的业务活动。包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让。 因此,提供借款、收取利息属于增值税应税范围,应当开具发票,按贷款服务,适用6%税率计算缴纳增值税。甲公司收取利息,应当按不含税收入计入当期应纳税所得额计算缴纳企业所得税。如正常申报,无风险。
根据《财政部 税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》(财税〔2017〕90号)七、自2018年1月1日起,纳税人支付的道路、桥、闸通行费,按照以下规定抵扣进项税额:
(二)纳税人支付的桥、闸通行费,暂凭取得的通行费发票上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额:
桥、闸通行费可抵扣进项税额=桥、闸通行费发票上注明的金额÷(1+5%)×5%
(三)本通知所称通行费,是指有关单位依法或者依规设立并收取的过路、过桥和过闸费用。
因此,汽渡费用如果取得增值税专用发票,当然可以依法抵扣;如果取得通行费发票或者普通发票,则非抵扣凭证,不得用于抵扣。
根据《财政部 税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》(财税〔2017〕90号)七、自2018年1月1日起,纳税人支付的道路、桥、闸通行费,按照以下规定抵扣进项税额:(一)纳税人支付的道路通行费,按照收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税额抵扣进项税额。如果道路通行费取得增值税电子普通发票,可以依法抵扣。
预付
借:预付账款
贷:银行存款
业务发生、取得发票
借:管理费用等
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:预付账款
您好,10月9日,国务院对外印发《实施更大规模减税降费后调整中央与地方收入划分改革推进方案》(下称“方案”),提出在征管可控的前提下,将部分在生产(进口)环节征收的现行消费税品目逐步后移至批发或零售环节征收,并将作为地方收入。目前该消费税改革方案虽然并未涉及到车、酒类,但依旧引发市场对于汽车及白酒板块的担忧,相比啤酒和其他酒类,若实施到位,白酒行业受影响最大,不排除全行业税负增加的可能。白酒企业中,大企业受到的影响显著小于中小企业,税收不规范的企业竞争力将下降。
您好,《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)所附《销售服务、无形资产、不动产注释》规定:交通运输服务,是指利用运输工具将货物或者旅客送达目的地,使其空间位置得到转移的业务活动。包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务和管道运输服务。根据上述规定,拖车费属于提供运输服务的应税项目,应当开具相应的发票。
可以一并按照安装服务开具发票。
参考“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》相关定义,建筑服务,是指各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰,线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动。包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。
安装服务,是指生产设备、动力设备、起重设备、运输设备、传动设备、医疗实验设备以及其他各种设备、设施的装配、安置工程作业,包括与被安装设备相连的工作台、梯子、栏杆的装设工程作业,以及被安装设备的绝缘、防腐、保温、油漆等工程作业。
其他建筑服务,是指上列工程作业之外的各种工程作业服务,如钻井(打井)、拆除建筑物或者构筑物、平整土地、园林绿化、疏浚(不包括航道疏浚)、建筑物平移、搭脚手架、爆破、矿山穿孔、表面附着物(包括岩层、土层、沙层等)剥离和清理等工程作业。
其实,上述“拆机”构成“安机”业务的一部分,如同“其他建筑服务”包括“拆除建筑物或者构筑物、表面附着物(包括岩层、土层、沙层等)剥离和清理等”一个道理。
个人观点,仅供参考;您也可与主管税务机关沟通一下。
根据《中华人民共和国发票管理办法》第十六条规定,需要临时使用发票的单位和个人,可以凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明,直接向经营地税务机关申请代开发票。
因此,上述情况应当在公司或者个人所在地开具(代开)发票,完税证明亦当同理。若非如此,则属于发票并不合规,可能无法得到认可。