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根据《企业会计准则第4号——固定资产》应用指南二、固定资产的后续支出
固定资产的后续支出是指固定资产在使用过程中发生的更新改造支出、修理费用等。
固定资产的更新改造等后续支出，满足本准则第四条规定（与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业、该固定资产的成本能够可靠地计量）确认条件的，应当计入固定资产成本，如有被替换的部分，应扣除其账面价值；不满足本准则第四条规定确认条件的固定资产修理费用等，应当在发生时计入当期损益。
若符合资本化条件，则其过程中转入在建工程，停止计提折旧；待其完成，一并按照规定转入固定资产。若不符合资本化条件，则计入管理费用等科目，固定资产仍然正常计提折旧。
需要。
根据“财税〔2016〕36号”文件附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第四十五条相关规定，增值税纳税义务发生时间为纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。
因此，既然“合同已经到了约定付款的时间”，则增值税纳税义务已经发生。
根据《企业会计准则第4号——固定资产》应用指南二、固定资产的后续支出
固定资产的后续支出是指固定资产在使用过程中发生的更新改造支出、修理费用等。
固定资产的更新改造等后续支出，满足本准则第四条规定（与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业、该固定资产的成本能够可靠地计量）确认条件的，应当计入固定资产成本，如有被替换的部分，应扣除其账面价值；不满足本准则第四条规定确认条件的固定资产修理费用等，应当在发生时计入当期损益。
若符合资本化条件，则其过程中转入在建工程，停止计提折旧；待其完成，一并按照规定转入固定资产。若不符合资本化条件，则计入管理费用等科目，固定资产仍然正常计提折旧。
《关于2018年度一般企业财务报表格式有关问题的解读》明确：企业作为个人所得税的扣缴义务人，根据《中华人民共和国个人所得税法》收到的扣缴税款手续费，应作为其他与日常活动相关的项目在利润表的“其他收益”项目中填列。增值税手续费道理应当一样。
至于稳岗补贴，显然与所缴失业保险相关，则属于日常业务活动；且通常不会指定购建资产，而其缘于过去发生费用支出，因而也可计入其他收益科目。
您好，上述转让过程应书立股权转让合同，如果转让金额为0，则产权转移书据印花税的计税依据为0，应纳税额为0。个人转移股权，转让价格明显偏低且无正当理由的，税务机关会核定股权转让收入，需要补缴税款的，应依法补缴。补缴时，核定的股权转让收入减去投资成本，适用20%税率按财产转让所得申报纳税。
依据：
《国家税务总局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》（国税发[1991]155号）
十、“产权转移书据”税目中“财产所有权”的转移书据的征税范围如何划定？
“财产所有权”转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。
《国家税务总局关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》的公告》（国家税务总局公告2014年第67号）
第十一条 符合下列情形之一的，主管税务机关可以核定股权转让收入:
（一）申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的；
（二）未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；
（三）转让方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料；
（四）其他应核定股权转让收入的情形。
第十二条 符合下列情形之一，视为股权转让收入明显偏低:
（一）申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的。其中，被投资企业拥有土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产的，申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值份额的；
（二）申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的；
（三）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入的；
（四）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入的；
（五）不具合理性的无偿让渡股权或股份；
（六）主管税务机关认定的其他情形。
您好，企业所得税是法人税制，分支机构应按分配的金额就地预缴相应的企业所得税，其他税种，分支机构只要发生纳税义务则由分支机构自身作为纳税义务人申报纳税。税费申报与账务处理跟正常有法人资格的企业是一样的。
依据： 《关于印发的公告》（国家税务总局公告2012年第57号） 第二条 居民企业在中国境内跨地区（指跨省、自治区、直辖市和计划单列市，下同）设立不具有法人资格分支机构的，该居民企业为跨地区经营汇总纳税企业（以下简称汇总纳税企业），除另有规定外，其企业所得税征收管理适用本办法。 第三条 汇总纳税企业实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的企业所得税征收管理办法：
（一）统一计算，是指总机构统一计算包括汇总纳税企业所属各个不具有法人资格分支机构在内的全部应纳税所得额、应纳税额。
（二）分级管理，是指总机构、分支机构所在地的主管税务机关都有对当地机构进行企业所得税管理的责任，总机构和分支机构应分别接受机构所在地主管税务机关的管理。 （三）就地预缴，是指总机构、分支机构应按本办法的规定，分月或分季分别向所在地主管税务机关申报预缴企业所得税。
（三）就地预缴，是指总机构、分支机构应按本办法的规定，分月或分季分别向所在地主管税务机关申报预缴企业所得税。
（四）汇总清算，是指在年度终了后，总机构统一计算汇总纳税企业的年度应纳税所得额、应纳所得税额，抵减总机构、分支机构当年已就地分期预缴的企业所得税款后，多退少补。
（五）财政调库，是指财政部定期将缴入中央国库的汇总纳税企业所得税待分配收入，按照核定的系数调整至地方国库。
第四条 总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税。
二级分支机构，是指汇总纳税企业依法设立并领取非法人营业执照（登记证书），且总机构对其财务、业务、人员等直接进行统一核算和管理的分支机构。
这个问题可能缺乏直接、明确依据，我谈谈个人看法。
如上所述，微信平台推广服务费、各大推广网站会员年费、直播平台服务费，其实目的都是为了广告宣传性质。而广告属于印花税征收范围。
根据《印花税税目税率表》：加工承揽合同，包括加工、定作、修缮、修理、印刷广告、测绘、测试等合同。
从这个角度看，上述各项需要按照“加工承揽合同”依法缴纳印花税。
个人理解，仅供参考；您也可直接与主管税务机关沟通一下。
您好，您收到保证金是要给传媒公司开具收据的，同时在备注中把相关条款标明。对于这类或有收益从谨慎性出发，一般是不计收入的。所以，您按正常收取保证金进行账务处理，计入“其他应付款”科目。
您好，不动产转让涉及增值税、增值附加税、土地增值税、企业所得税，如果有转让合同的话，还要交印花税。增值税率5%，土地增值税适用四级超率累进税率。
转让的办公楼不能按评估价算初始成本的。因为转让扣除的不动产购置原价或取得的不动产作价，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的合法有效凭证，否则不得扣除。
相关依据：
国家税务总局2016年第14号公告中第四条第（二）项规定，小规模纳税人转让其自建的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。
除其他个人之外的小规模纳税人，应按照本条规定的计税方法向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税；其他个人按照本条规定的计税方法向不动产所在地主管地税机关申报纳税。
第八条 纳税人按规定从取得的全部价款和价外费用中扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价的，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的合法有效凭证。否则，不得扣除。
上述凭证是指：
（一）税务部门监制的发票。
（二）法院判决书、裁定书、调解书，以及仲裁裁决书、公证债权文书。
（三）国家税务总局规定的其他凭证。
