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为员工购买保险属于商业保险，不能在税前扣除，无论计入保险费还是福利费都是不能在税前扣除的。会计核算上来讲如是一项福利，应该计入福利费。
您好，会计处理，记入“递延收益”后，当在建工程转固定资产的次月起计提折旧时，同时按计提的折旧金额，借记“递延收益”，贷记“其他收益”。
企业所得税处理：如果不符合不征税收入条件，则应在取得时，一次性计入当期应纳税所得额。转固定资产计提折旧、确认其他收益的年度，纳税调减。通过《A105020未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》填报。
需要说明的是，这其实应当是土地返还款，可能不符合不征税收入条件。
Ø 《企业会计准则第16号——政府补助》（2017年6月12日开始施行）
第十一条 与企业日常活动相关的政府补助，应当按照经济业务实质，计入其他收益或冲减相关成本费用。与企业日常活动无关的政府补助，应当计入营业外收支。
您好，问题的意思是不是：后期该员工会到项目上工作，所以，员工工资应计入项目的成本、费用？项目与贵公司是什么关系？是独立的法人企业，还是分支机构？请提供相关信息以便帮助判断。
关于劳务报酬所得个人所得税，其实需要三步：
一、代开发票预征
根据《中华人民共和国发票管理办法》第十六条：需要临时使用发票的单位和个人，可以凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明，直接向经营地税务机关申请代开发票。依照税收法律、行政法规规定应当缴纳税款的，税务机关应当先征收税款，再开具发票。
也就是说，劳务报酬所得若依法代开发票，则可能会预征部分个人所得税。一般会按照代开金额一定比率（1%或者0.5%等）预征。
二、支付款项扣缴
取得发票与履行个人所得税义务并不矛盾。若向个人支付上述款项，应当依法履行代扣代缴个人所得税义务。
根据《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》（国家税务总局公告2018年第61号）第八条相关规定，扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得时，以收入减除费用后的余额为收入额；预扣预缴税款时，劳务报酬所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算。劳务报酬所得以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴税额。劳务报酬所得适用个人所得税预扣率表二（即原先税法劳务报酬所得税率及加成征收计算方法）。依据《个人所得税预扣率表二》（居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用）：预扣预缴应纳税所得额不超过20000元的，预扣率20%；预扣预缴应纳税所得额超过20000元至50000元的部分，预扣率30%，速算扣除数2000元；预扣预缴应纳税所得额超过50000元的部分，预扣率40%，速算扣除数7000元。
若代开发票时已缴纳个人所得税，则实缴部分可以减除。（当然，若代开发票未代征个人所得税，自然不能减除了。）
三、汇算清缴
居民个人办理年度综合所得汇算清缴时，应当依法计算劳务报酬所得收入额，并入年度综合所得计算应纳税款，税款多退少补。根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条、第六条相关规定，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额（注意，是并入以后的综合所得扣除上述各项；并非劳务报酬扣除一次、综合所得扣除一次，那样就重复扣除了）。综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（也就是年度口径的工资薪金所得税率表）。劳务报酬所得……以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。
既然属于超市，那就是经营活动，而且显然，这是持续经营，而非某笔偶然发生业务。
一、如果连续12个月或者四个季度，销售额超过500万元，应当登记一般纳税人。这属于销售货物，一般货物增值税税率都是13%（个别9%，比如农产品、食用植物油等）；可以依法抵扣进项税额。
二、若不符合上述条件，可以作为小规模纳税人（也可以自行选择登记一般纳税人）。小规模纳税人征收率3%（注：自2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税），不得抵扣进项税额。
您的问题属于综合性问题，不好列举具体哪个文件；您可以找本税法书看一下。
您是说您公司支付了10万元吗？向谁支付？为什么支付呢？麻烦您补充一下吧。
你应该执行的是小企业会计准则，我看了系统执行企业会计制度的是有收到的税费返还这一项的，如果执行小企业会计准则没有这一项，就填在“收到其他与经营有关活动有关的现金”行次。
显然，按照您的描述“开盘时送口罩”，应当与客户是否实际购房没有直接关系；也就是说，这时候不能按照“买赠”处理，而应当单独作为赠送核算。
借：销售费用
贷：库存商品
应交税费——应交增值税（销项税额）
根据《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》部分表单及填报说明（2019年修订）：A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明
第1-13行参照国家统一会计制度规定填写。本部分未设“研发费用”“其他收益”“资产处置收益”等项目，对于已执行《财政部关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2018〕15号）的纳税人（基础信息表选择执行《企业会计准则》），在《利润表》中归集的“研发费用”通过《期间费用明细表》（A104000）第19行“十九、研究费用”的管理费用相应列次填报；在《利润表》中归集的“其他收益”“资产处置收益”“信用减值损失”“净敞口套期收益”项目则无需填报，同时第10行“二、营业利润”不执行“第10行＝第1-2-3-4-5-6-7+8+9行”的表内关系，按照《利润表》“营业利润”项目直接填报。
也就是说，这个“其他收益”不填，但是“利润总额”是包含的；表中勾稽关系取消。
一、没得选择，只能自行开票。
参考国家税务总局政策解答政策组发言材料
“9.一般纳税人发生超出税务登记范围业务，是自开发票还是由税务机关代开发票？
答：一般纳税人一律自开增值税发票。”
二、超出经营范围开票，是为税务机关所许可，只要业务属实、票实相符则可依法开具。如果只是临时性开票，而非经常性经营此项目，则只是开票系统增项，不必增加登记经营范围。如果属于经常性业务，则需要增加登记经营范围，同时开票系统增加项目。
三、动产出租，增值税税率13%（计算销项税额）。若有进项税额，当然可以依法抵扣。
四、上述业务还可能涉及附加税费（前提需要缴纳增值税）、印花税、企业所得税等。
一、税法从未禁止小规模纳税人取得增值税专用发票
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条 纳税人发生应税销售行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。
属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：
（一）应税销售行为的购买方为消费者个人的；
（二）发生应税销售行为适用免税规定的。
二、简易计税，不得抵扣进项税额；这是有明确规定的。
《中华人民共和国增值税暂行条例》第十一条 小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。
第十条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；
也就是说，您现在确实是一般纳税人了；但是，您所说的“之前的业务”，可是按照简易计税方法计税的，而简易计税方法相应进项税额是不得抵扣的。即：可以要专用发票，但是不得抵扣。
我们提供数据例子来讲：假如材料100元一件，领用20件，报废1件，符合行业正常值（这个正常值乃是行业惯例，并非税法文件规定）。
借：生产成本 2000
贷：原材料 2000（按照20件出库）
假设正常生产报废1件，非正常报废两件呢？则分录如下
借：生产成本 1800
营业外支出 226
贷：原材料 2000（其中18件入生产成本，另外2件作为营业外支出并且转出进项税额）
应交税费——应交增值税（进项税额转出）26
