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您好!
根据国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告(国家税务总局公告2018年第28号)以下条款内容,对于租金部分可以参照第十八条由A公司准备好相应分割单(按照实际占用面积计算),同时保留与个人房东M的租赁合同以及相关发票备查即可,或者可以根据租赁情况转开发票给B。对于水电部分参照第十九条,由A公司在转开水电发票时按照分摊比例或按照占地面积开具发票给B,或者出具相应分割单给到B(同十八条)。增值税方面,贸易公司由于是出口货物而非水电费与房屋租赁服务,是根据进货专用发票来申请退税,与水电费以及房租的进项无关。
第十八条 企业与其他企业(包括关联企业)、个人在境内共同接受应纳增值税劳务(以下简称“应税劳务”)发生的支出,采取分摊方式的,应当按照独立交易原则进行分摊,企业以发票和分割单作为税前扣除凭证,共同接受应税劳务的其他企业以企业开具的分割单作为税前扣除凭证。
企业与其他企业、个人在境内共同接受非应税劳务发生的支出,采取分摊方式的,企业以发票外的其他外部凭证和分割单作为税前扣除凭证,共同接受非应税劳务的其他企业以企业开具的分割单作为税前扣除凭证。
第十九条 企业租用(包括企业作为单一承租方租用)办公、生产用房等资产发生的水、电、燃气、冷气、暖气、通讯线路、有线电视、网络等费用,出租方作为应税项目开具发票的,企业以发票作为税前扣除凭证;出租方采取分摊方式的,企业以出租方开具的其他外部凭证作为税前扣除凭证。
目前小企业准则对于固定资产定义:“固定资产是指同时具备以下特征的有形资产: 一.为生产商品、提供劳务。出租或经营管理而持有; 二.使用年限超过一年; 三.单位价值较高。”只是强调“单位价值较高”,没有给出具体的价值判断标准,并突出固定资产持有的目的和实物形态的特征。所以您可以根据企业实际来判断是否通过固定资产核算。因为价值不大,可以直接计入职工福利费支出,或者先通过低值易耗品核算,再转入职工福利费用摊销亦可以。
对方给您开具发票适用税目是错误的,应该选择经营租赁税目给您开具租赁费发票,您记账也应该计入租赁费用比较合适
根据财税 2016 36号文附件一注释
7.广播影视服务。
广播影视服务,包括广播影视节目(作品)的制作服务、发行服务和播映(含放映,下同)服务。
(3)广播影视节目(作品)播映服务,是指在影院、剧院、录像厅及其他场所播映广播影视节目(作品),以及通过电台、电视台、卫星通信、互联网、有线电视等无线或者有线装置播映广播影视节目(作品)的业务活动。
对方给您开具文化服务电影票,适用税目是错误的,需要与对方沟通更换发票。
党建经费开支,不属于增值税不允许抵扣的范围,因此只要取得合规合法的发票,可以抵扣进项税。
根据《财政部 国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》(财税〔2003〕158号)第二条,纳税年度内个人投资者从其投资的企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款,在该纳税年度终了后既不归还,又未用于企业生产经营的,其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配,依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。上述借款并没有限定是公司经营收入还是其他来源的资金,只有是属于公司的资金借给个人,满足上述文件要求,就需要缴纳个税。
对于法人股东从公司借款,目前没有明确文件要视同分红的规定。但公司的资金借给法人股东使用,如果是无偿的,是要视同销售进行增值税及所得税的计算的。
从财税角度讲,我们使用此文件,主要还是考虑相关税收政策适用。这儿有两个文件可供参考:
一、《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)二、……从业人数,包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下:
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
二、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》——《企业所得税年度纳税申报基础信息表》填报说明
4.“104从业人数”:纳税人填报从业人数的全年季度平均值,单位为人。从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和,依据和计算方法同“103资产总额”。具体计算公式如下:
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
从税收角度讲,二者没有区别。
此业务乃是销售不动产,对价即“应付账款”,与收到货币资金在税收处理上其实一样。涉及增值税、附加税费、印花税、土地增值税、企业所得税,子公司涉及契税、印花税。
另外,因为属于关联交易,抵债作价应当符合市场独立原则。
单位租房电费可以取得出租方开具的转售电发票,依据发票金额扣除;如果对方不能提供发票,也可以提供电力公司开具给出租方的电费发票,以及分割单作为税前扣除依据。分割单上需要注明全部金额,分摊标准,分摊数额等内容,并加盖出租方公章或者财务章。
文件依据:2018年28号公告
第十九条 企业租用(包括企业作为单一承租方租用)办公、生产用房等资产发生的水、电、燃气、冷气、暖气、通讯线路、有线电视、网络等费用,出租方作为应税项目开具发票的,企业以发票作为税前扣除凭证;出租方采取分摊方式的,企业以出租方开具的其他外部凭证作为税前扣除凭证。
收到押金
借:银行存款10000
贷:其他应付款 10000
归还本息
借:其他应付款 10000
财务费用 1000(比如)
贷:银行存款 10800
应交税费——应交个人所得税 200
参考依据:
《企业会计准则——应用指南》附录:《会计科目和主要账务处理》6603 财务费用科目核算企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用,包括利息支出(减利息收入)、汇兑损益以及相关的手续费、企业发生的现金折扣或收到的现金折扣等。
《中华人民共和国个人所得税法》第三条、第六条:利息、股息、红利所得,以每次收入额为应纳税所得额。适用比例税率,税率为百分之二十。
可以进行坏账核销,形成的损失,需要按照2011年25号公告的要求,准备损失税前扣除资料,备查,可以税前扣除。
2011年25号公告相关内容:
第二十二条 企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料确认:
(一)相关事项合同、协议或说明;
(二)属于债务人破产清算的,应有人民法院的破产、清算公告;
(三)属于诉讼案件的,应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书,或者被法院裁定终(中)止执行的法律文书;
(四)属于债务人停止营业的,应有工商部门注销、吊销营业执照证明;
(五)属于债务人死亡、失踪的,应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明;
(六)属于债务重组的,应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明;
(七)属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的,应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。
您好,您的问题未提交完整,请把问题描述清楚~
根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第11号)十、自2017年7月1日起,增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票,应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认,并在规定的纳税申报期内,向主管国税机关申报抵扣进项税额。
因此,扫描认证或者符合条件勾选认证都是可以。