- 核算与报告
- 内控与合规
- 计划与分析
- 成本与绩效
- 财务BP
- 资本财务
- 税务合规
- 税务筹划
- 跨境税务
数字化转型
- 财务信息系统与数字化
- 财务共享中心
- 数字化应用
- 人际技能
- 职业生涯与发展
- 商业技能
- 全民财务
- 管理者财务思维
- 老板财税
您好，餐饮企业，有行业监管，所以，应当在当地办理相关证照经营。会计准则不管异地办证照的问题。异地开办餐饮企业，可以是独立法人企业，也可以是分支机构，均应按所在地规定办理卫生许可证等相关证照，手续齐备后，才可以开业。会计核算，要根据设立机构的情况确定，由于有生产经营职能，因此，即便是分支机构，也应是独立核算单位，独立建账，独立申报纳税。
您好，这个问题无法回答。检查发现的案例，有这么做的：报送税务机关的财务报表与实际不相符（已经收到款项，但资产负债表和现金流量表不反映）；账上虽然反映，但将收到的款项分解到其他应付款等科目里不申报。上述做法均不合规。
不能免征增值税。
根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号）一、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。
对于这个文件，不能只看到10万元、30万元，还应注意“月度”、“季度”概念。此条款针对的是定期（月度、季度）申报的小规模纳税人。对于（个体工商户之外的）其他个人来讲，不可能办理税务登记、月度或者季度定期申报纳税，所以不适用这个条款。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十七条相关规定，按次纳税的，（增值税起征点）为每次（日）销售额300-500元。但是，这儿也有一个特殊情况，就是“国家税务总局公告2019年第4号”第四条规定，《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。
另外，《国家税务总局关于税收征管若干事项的公告》（国家税务总局公告2019年第48号）第二条“关于临时税务登记问题”明确：从事生产、经营的个人应办而未办营业执照，但发生纳税义务的，可以按规定申请办理临时税务登记。
基于上述规定，如何理解增值税按次纳税和按期纳税？国家税务总局货物和劳务税司答复：
按次纳税和按期纳税，以是否办理税务登记或者临时税务登记作为划分标准。凡办理了税务登记或临时税务登记的小规模纳税人，月销售额未超过10万元（按季纳税的小规模纳税人，为季度销售额未超过30万元）的，都可以按规定享受增值税免税政策。未办理税务登记或临时税务登记的小规模纳税人，除特殊规定外，则执行《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则关于按次纳税的起征点有关规定，每次销售额未达到500元的免征增值税，达到500元的则需要正常征税。对于经常代开发票的自然人，建议主动办理税务登记或临时税务登记，以充分享受小规模纳税人月销售额10万元以下免税政策。
这儿可能有两个政策结合来看：
一、需要按照利息股息红利所得征收个人所得税
根据《国家税务总局关于进一步加强高收入者个人所得税征收管理的通知》（国税发〔2010〕54号）二、（二）1.加强企业转增注册资本和股本管理，对以未分配利润、盈余公积和除股票溢价发行外的其他资本公积转增注册资本和股本的，要按照“利息、股息、红利所得”项目，依据现行政策规定计征个人所得税。
二、上市公司股息红利差别化个人所得税政策
根据《财政部 国家税务总局 证监会关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》（财税[2015]101号）一、个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。
个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。
一、首先明确一个观念：能不能计入开发成本、土地增值税扣除，取决于实际业务、会计规定、税法规定。应当依法、据实签订合同、开具发票。不是说为了什么事情，而要如何。
二、开发成本包括：
（一）土地征用费及拆迁补偿费。指为取得土地开发使用权（或开发权）而发生的各项费用，主要包括土地买价或出让金、大市政配套费、契税、耕地占用税、土地使用费、土地闲置费、土地变更用途和超面积补交的地价及相关税费、拆迁补偿支出、安置及动迁支出、回迁房建造支出、农作物补偿费、危房补偿费等。（注：土地增值税范畴下，把其中“为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用”单列出来，作为“取得土地使用权所支付的金额”。）
（二）前期工程费。
（三）建筑安装工程费。
（四）基础设施建设费。
（五）公共配套设施费。
（六）开发间接费。指企业为直接组织和管理开发项目所发生的，且不能将其归属于特定成本对象的成本费用性支出。主要包括管理人员工资、职工福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳动保护费、工程管理费、周转房摊销以及项目营销设施建造费等。
您所述“软件、平台”，如果属于上述范围之内，当然可以如实开具、计入开发成本。
如果实际发生上述业务，并非不可。但是，您分公司需要有资料证明，上述办公楼您分公司有权出租或者转租（税法范围，“转租”也是租赁服务；好比厂家销售商品和商场销售商品一样，都是销售货物）。
应当按照“租赁服务”开具发票（若其中涉及动产、不动产，应当分别开具；但是不动产附属设施，属于不动产）。
您好，所得税多缴与退回应当理解为两项业务事项，也体现了企业所得税汇算清缴多退少补的原则。在现金流量表中一般应当以总额反映，即收支两条线的原理，从而全面揭示现金流量的方向、规模和结构，建议作为“收到的税费返还”列报。
您好，进口材料支付的增值税在现金流量表中的“经营活动产生的现金流量”中的“购买商品、接受劳务支付的现金”中列示。
您好，包括企业按规定支付的各种税费，包括本期发生并支付的税费，以及本期支付以前各期发生的税费和预交的税金，如支付的教育费附加、矿产资源补偿费度、印花税、房产税、土地增值税、车船使用税等。不包括计入固定资产价值、实际支付的耕地占用税等。
您好，包括企业收到返还的各种税费，如收到的增值税、所得税、消费税、关税和教育费附加返还款等。
您好，已经构成劳动关系，按规定应当为其缴纳社保，支付给这些员工的工资计入管理费用在税前扣除。可能的规避方法：检修劳务整体外包；将检修所涉及的人工由直雇改为劳务派遣。
依据：
《中华人民共和国社会保险法》
第五十八条 用人单位应当自用工之日起三十日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。未办理社会保险登记的，由社会保险经办机构核定其应当缴纳的社会保险费。