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我们先写一个给员工发奖金的分录
借：成本费用
贷：应付职工薪酬——奖金
借：应付职工薪酬——奖金
贷：银行存款
应交税费——应交个人所得税
再写一个拟向员工销售住房，预收房款的分录
借：银行存款
贷：预收账款
我们将上述二、三分录合起来
借：应付职工薪酬——奖金
贷：预收账款
应交税费——应交个人所得税
这十年每年都写这样一个分录。
然后，房屋过户。
借：预收账款
贷：其他业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
借：其他业务成本
贷：库存商品（没错，既然要给职工，视同销售，其实就是商品）
这个问题可能会有异议：认为既然10年后才给职工，应当10年后征税（类似股票期权）。但不同在于，股票期权在行权前，其实员工完全不能掌控；而此房屋，按照您描述措辞，似乎买来就给员工了，而只是十年后才过户，因此对应十年奖金似乎较为合理。另外，也有观点认为买来就全额作为奖金征税。
以上个人理解，仅供参考。总之，可能缺乏直接、明确规定；您也可直接与主管税务机关沟通一下。
您好，若是按筹建服务，开具的发票税率是6%，建议您将电脑和家具单独开票，税率13%，按售卖的形式处理比较好，不一定要另外签资产售卖协议，可以仍旧做为筹建支持服务的一部分，但这部分单独定价，定价您可以采取公允价，也可以按账面价售卖给新公司，如果资产没有严重受损或减值的话。
您好，非企业集团内单位之间周转资金借款涉及的利息，应按规定计算缴纳增值税；对非企业集团内单位之间的资金无偿借贷行为，需要按规定视同销售缴纳增值税。对于企业集团内单位之间统借统还业务，免征增值税；对于企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，免征增值税。
【依据】
《财政部税务总局关于明确养老机构免征增值税等政策的通知》（财税〔2019〕20号）第三条规定：“自2019年2月1日至2020年12月31日，对企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，免征增值税。
《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）第一条第十九款第7项规定：
统借统还业务中，企业集团或企业集团中的核心企业以及集团所属财务公司按不高于支付给金融机构的借款利率水平或者支付的债券票面利率水平，向企业集团或者集团内下属单位收取的利息，免征增值税。
第四十四条规定：纳税人发生应税行为价格明显偏低或者偏高且不具有合理商业目的的，或者发生本办法第十四条所列行为（注：视同销售行为）而无销售额的，主管税务机关有权按照下列顺序确定销售额：
（一）按照纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的平均价格确定。
（二）按照其他纳税人最近时期销售同类服务、无形资产或者不动产的平均价格确定。
（三）按照组成计税价格确定。组成计税价格的公式为：
组成计税价格=成本×（1+成本利润率）
您可能没有正确理解主营业务成本的概念。这不是税法、会计差异，而是税法、会计上您都没有正确理解。
《企业会计准则——应用指南》附录：《会计科目和主要账务处理》6401 主营业务成本科目核算企业确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时应结转的成本。
显然，确认主营业务收入时才会结转主营业务成本。
税法也是如此。根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条：企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。也就是说，没有收入则相应成本不能税前扣除。
这似乎很正常啊。说句实话，这并非财税专业问题；但是感觉不出什么异常之处。您也可以直接向法律专业人士了解一下。
您好，与研发活动直接相关的取暖费可以加计扣除。
【依据】
《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第40号）六、其他相关费用
指与研发活动直接相关的其他费用，如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，差旅费、会议费，职工福利费、补充养老保险费、补充医疗保险费。
此类费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%。
借：开发成本等
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
在纳税义务发生、计提销项税额之前，就一直挂在这个科目即可。
为了让您准确理解，我举几个简单数字来讲。假设“应交税费——应交增值税（进项税额）”（借方）累计挂了1000万，“应交税费——预交增值税”（借方）累计挂了300万。
这个月实现销项税额1500万。
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
然后月底结转未交增值税
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）500万（1500万-1000万）
贷：应交税费——未交增值税 500万
冲抵预交增值税
借：应交税费——未交增值税 300万
贷：应交税费——预交增值税 300万
申报缴纳200万
借：应交税费——未交增值税 200万
贷：银行存款 200万
这需要视具体情形而定。
根据《企业会计准则第6号——无形资产》第十二条：外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。
根据《企业会计准则第6号——无形资产》应用指南六、土地使用权的处理 企业取得的土地使用权通常应确认为无形资产，但改变土地使用权用途，用于赚取租金或资本增值的，应当将其转为投资性房地产。
自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权与建筑物应当分别进行处理。外购土地及建筑物支付的价款应当在建筑物与土地使用权之间进行分配；难以合理分配的，应当全部作为固定资产。
企业（房地产开发）取得土地用于建造对外出售的房屋建筑物，相关的土地使用权账面价值应当计入所建造的房屋建筑物成本。
若依上述规定作为无形资产，则应当依法摊销。根据《企业会计准则第6号——无形资产》第十七条规定，使用寿命有限的无形资产，其应摊销金额应当在使用寿命内系统合理摊销。企业摊销无形资产，应当自无形资产可供使用时起，至不再作为无形资产确认时止。企业选择的无形资产摊销方法，应当反映与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式。无法可靠确定预期实现方式的，应当采用直线法摊销。无形资产的摊销金额一般应当计入当期损益，其他会计准则另有规定的除外。
您好，以后的提成应该是分期支付的技术转让费。应按合同期限内通过无形资产摊销税前扣除。不能直接计入销售费用税前扣除。
